遞延所得稅負債的賬務處理是什么？

　　遞延所得稅負債是指企業(yè)根據(jù)應稅暫時性差異計算的未來期間應付所得稅的金額，對于遞延所得稅負債，會計人員一般設置所得稅費用、遞延所得稅負債科目核算，相關的賬務處理如何做？

　　遞延所得稅負債的會計分錄

　　借：所得稅費用

　　　　貸：遞延所得稅負債

　　遞延所得稅負債是什么？

　　遞延所得稅負債是指根據(jù)應稅暫時性差異計算的未來期間應付所得稅的金額。

　　暫時性差異，指的是會導致未來期間產(chǎn)生應稅金額，會有經(jīng)濟利益的流出。但若企業(yè)能夠決定這項經(jīng)濟利益是否流出和流出的時間，甚至可以使該項經(jīng)濟利益在未來期間內(nèi)不流出企業(yè)，則其就不是企業(yè)的一項不可推卸的責任，就不符合負債的定義，不應確認為一項遞延所得稅負債。

　　所得稅費用是什么？

　　所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅。

　　所得稅費用主要核算企業(yè)負擔的所得稅，一般不等于當期應交所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。因為可能存在暫時性差異。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。

　　應對國家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現(xiàn)，即多退少補的政策。企業(yè)設立一個匯算清繳賬戶，并存入一定的金額，在核算出當期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結算，即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補全。

　　所得稅費用屬于損益類科目，借方登記企業(yè)計提的所得稅，貸方登記轉入本年利潤的所得稅。