按照我國現(xiàn)行會計制度和《公司法》有關(guān)規(guī)定,企業(yè)的會計報表主要包括:資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益表變動表以及附注。其中現(xiàn)金流量表,應(yīng)如何理解?怎么分析?
什么是現(xiàn)金流量表?
現(xiàn)金流量表是一固定期間內(nèi),一家機構(gòu)的現(xiàn)金的增減變動情形,反映了資產(chǎn)負債表中各個項目中現(xiàn)金流量的變動。現(xiàn)金流量表可以看出一家企業(yè)是否健康地在經(jīng)營,揭示了企業(yè)內(nèi)部存在的一些問題。通過現(xiàn)金流量表,我們可以了解這家企業(yè)創(chuàng)造的現(xiàn)金收益,并且預(yù)測未來企業(yè)現(xiàn)金流的情況。
編制現(xiàn)金流量表具有很大的意義,首先它可以彌補了資產(chǎn)負債信息量的不足,便于從現(xiàn)金流量的角度對企業(yè)進行考核,其次還可以了解企業(yè)籌措現(xiàn)金、生成現(xiàn)金的能力。
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量如何分析?
l、可以將銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金與購進商品、接受勞務(wù)付出的現(xiàn)金進行比較。如果比率大,說明企業(yè)銷售做得很好,利潤高,創(chuàng)現(xiàn)能力強。
2、將銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金與經(jīng)營活動流入的現(xiàn)金總額比較,如果比重大的話,說明企業(yè)業(yè)務(wù)能力很好,經(jīng)營狀況良好。
3、將本期經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量與上期比較,如果增長率越高,說明企業(yè)很有增長潛力,成長得越好。
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量編制方法
?。?)直接法直接確定每筆涉及現(xiàn)金的業(yè)務(wù)的屬性,歸入相關(guān)現(xiàn)金收支項目。
(2)間接法是將直接法下的一部分現(xiàn)金流間接地倒推出來。
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