工資計提未發(fā)放的會計分錄是什么？

　企業(yè)會計人員處理賬務時，經(jīng)常會碰到工資計提未發(fā)放的情況，對于該情況，可計入應付職工薪酬科目進行有關核算，相關會計分錄如何編制？

　　工資計提未發(fā)放的會計分錄

　　計提工資時：

　　借：管理費用/銷售費用等

　　       貸：應付職工薪酬——工資

　　計提社保(企業(yè)部分)時：

　　借：管理費用/銷售費用等

　　       貸：應付職工薪酬——社保

　　員工的計提工資未發(fā)放時，做以上兩部記錄即可；計提后未發(fā)放的員工工資應記在應付職工薪酬的貸方，不做任何賬務處理。

　　次月工資發(fā)放的賬務處理

　　次月發(fā)放工資時：

　　借：應付職工薪酬——工資

　　      貸：應付職工薪酬——社保(個人部分)

　　             應交稅費——應交個人所得稅

　　             庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　上交杜保時：

　　借：應付職工薪酬——社保(企業(yè)部分+個人部分)

　　       貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　上交個人所得稅時：

　　借：應交稅費——應交個人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　應付職工薪酬科目如何理解？

　　企業(yè)通過“應付職工薪酬”科目來核算應付職工薪酬的計提、結算、使用等情況?！皯堵毠ば匠辍笨颇繎敯凑展べY、獎金、津貼和補貼、職工福利費、住房公積金、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費、非貨幣性福利、社會保險費、帶薪缺勤、利潤分享計劃、設定提存計劃、設定受益計劃、辭退福利等科目設置明細賬進行明細核算。企業(yè)應在職工為其提供服務的會計期間，將實際發(fā)生的職工薪酬確認為負債，分別計入相關資產(chǎn)成本或當期損益。