在企業(yè)面臨資金問題時,一般會以對外借款的方式來解決,那么企業(yè)在償還借款時,相應的賬務處理應該怎么做?
公司償還借款的會計分錄
1、借入時:
借:銀行存款
貸:其他應付款/短期借款
2、按期計提利息時:
借:財務費用
貸:應付利息
3、歸還短期借款利息時:
借:應付利息(歸還已經(jīng)預提的利息)
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
或者:
借:財務費用(利息沒有預提,直接支付)
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
4、歸還本金時:
借:其他應付款/短期借款
貸:銀行存款
借款人未按照約定的期限返還借款的,應當按照約定或者國家有關規(guī)定支付逾期利息。
個人向公司借款的會計分錄
個人向公司借款:
借:其他應收款——XX個人
貸:庫存現(xiàn)金
報銷及還款時:
借:庫存現(xiàn)金
管理費用
貸:其他應收款——XX個人
什么是財務費用科目?
財務費用主要是核算企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用,包括利息支出、匯兌損益以及相關的手續(xù)費、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣等。購建或生產(chǎn)滿足資本化條件的資產(chǎn)發(fā)生的應予資本化的借款費用,應該通過“在建工程”“制造費用”等科目核算。
企業(yè)發(fā)生的財務費用,借記本科目,貸記“銀行存款”“未確認融資費用”等科目。發(fā)生的應沖減財務費用的利息收入、匯兌損益、現(xiàn)金折扣,借記“銀行存款”“應付賬款”等科目,貸記本科目。期末,應將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應無余額。
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