有些企業(yè)現(xiàn)金過多時會選擇將其存入銀行,從而獲取一定的利息收入,核算時一般涉及“財務費用”、“銀行存款”等會計科目。相關的賬務處理怎么做?
銀行存款利息收入的會計分錄
1、取得利息收入時:
借:銀行存款
貸:財務費用——利息收入(紅字)
借:銀行存款
貸:財務費用——利息收入
2、收到信用卡存款利息的會計分錄
借:其他貨幣資金——信用卡存款
貸:財務費用——利息收入
什么是銀行存款?
是指企業(yè)儲存在銀行的款項,是貨幣資金的重要組成部分。
根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,每一個企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶,辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結算,企業(yè)的貨幣資金,除了在規(guī)定限額以內(nèi),可以保存少量的現(xiàn)金外,都必須存入銀行。企業(yè)的銀行存款主要包括:信用證存款、外埠存款、結算戶存款等。銀行存款的收支業(yè)務由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務,都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。
財務費用是什么?
是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費用。具體項目有:利息支出減利息收入后的差額、匯兌損失減匯兌收益的差額、金融機構手續(xù)費以及籌集生產(chǎn)經(jīng)營資金發(fā)生的其他費用等。
什么是其他貨幣資金?
是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金。它包括外埠存款、信用證存款、信用卡存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、存出投資款。
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