工資發(fā)放是我國勞動合同法規(guī)定的必須給予職工的一種保障,社保和個稅都是根據(jù)工資數(shù)額繳納的,那么計提發(fā)放工資的會計分錄怎么做?
計提發(fā)放工資的會計分錄
計提工資:
借:管理費用/銷售費用等
貸:應(yīng)付職工薪酬——工資
計提社保(企業(yè)部分):
借:管理費用/銷售費用等
貸:應(yīng)付職工薪酬——社保
次月發(fā)放工資時:
借:應(yīng)付職工薪酬——工資
貸:應(yīng)付職工薪酬——社保(個人部分)
應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
庫存現(xiàn)金/銀行存款
上交杜保:
借:應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分+個人部分)
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
上交個人所得稅:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
貸:銀行存款
什么是應(yīng)付職工薪酬?
應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補償。企業(yè)通過“應(yīng)付職工薪酬”科目來核算應(yīng)付職工薪酬的計提、結(jié)算、使用等情況?!皯?yīng)付職工薪酬”科目應(yīng)當(dāng)按照工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、住房公積金、非貨幣性福利、社會保險費、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費、帶薪缺勤、利潤分享計劃、設(shè)定受益計劃、設(shè)定提存計劃、辭退福利等科目設(shè)置明細賬進行明細核算。
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