裝修公司的賬務(wù)處理一般通過原材料、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本等科目進行核算,對于裝修公司的會計分錄該怎么寫?
裝修公司的會計分錄
購買輔助材料、器具等:
借:原材料等
貸:銀行存款
領(lǐng)用原材料、器具等:
借:勞務(wù)成本——材料費——XX工程
貸:原材料等
歸集人工成本:
借:勞務(wù)成本——人工費——XX工程
貸:應(yīng)付職工薪酬
發(fā)生間接費用時:
借:勞務(wù)成本——間接費——XX工程
貸:銀行存款
確認收入:
借:應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅
按照收入占合同比例確認合同成本:
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:勞務(wù)成本
繳納增值稅:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(小規(guī)模納稅人專用)
貸:銀行存款
計提稅金及附加:
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅
應(yīng)交稅費——教育費附加
應(yīng)交稅費——地方教育費附加
結(jié)轉(zhuǎn)所得稅:
借:所得稅費用
貸:應(yīng)交稅費——企業(yè)所得稅
結(jié)轉(zhuǎn)收入成本:
借:主營業(yè)務(wù)收入
其他業(yè)務(wù)收入
貸:本年利潤
借:本年利潤
貸:主營業(yè)務(wù)成本
稅金及附加
所得稅費用
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