增值稅是對(duì)于商品生產(chǎn)、流通等環(huán)節(jié)新增加值所征收的流轉(zhuǎn)稅,企業(yè)月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅時(shí),一般通過應(yīng)交稅費(fèi)科目進(jìn)行核算,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的會(huì)計(jì)分錄
1、月末,將銷項(xiàng)稅轉(zhuǎn)入未交稅費(fèi):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅(未交增值稅)
2、月末,將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入未交稅費(fèi)為:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅(未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
假如月末未交增值稅是貸方余額,則應(yīng)交,假如為借方余額,則為留抵。
3、當(dāng)次月交納了應(yīng)交稅費(fèi):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅費(fèi))
貸:銀行存款
4、次月將已交稅費(fèi)轉(zhuǎn)銷未交增值稅:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅(未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅費(fèi))
增值稅是什么?
增值稅是對(duì)于商品生產(chǎn)、流通或者是勞務(wù)服務(wù)等環(huán)節(jié)的新增加值或者是商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者是提供加工和修理勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人是增值稅的納稅人,都是需要根據(jù)增值稅的條例規(guī)定繳納增值稅。增值稅一般來說都是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的,商品沒有增值的部分是不增稅的,是有增值的部分才需要征稅。
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