公司在日常經(jīng)營(yíng)時(shí),由于資金周轉(zhuǎn)不靈向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)貸款,企業(yè)可以在一定時(shí)期內(nèi)分期償還貸款。對(duì)于公司分期還貸款時(shí),可以設(shè)置財(cái)務(wù)費(fèi)用科目進(jìn)行核算,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
公司分期還貸款的會(huì)計(jì)分錄
1、平常償還銀行貸款利息時(shí),相關(guān)會(huì)計(jì)分錄編制如下:
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用——貸款利息
貸:銀行存款
2、到期償還銀行貸款本金時(shí),相關(guān)會(huì)計(jì)分錄編制如下:
借:短期借款/長(zhǎng)期借款
貸:銀行存款
注:超過(guò)一年以上的貸款為長(zhǎng)期貸款。
財(cái)務(wù)費(fèi)用是什么?
財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用,包括利息支出(減利息收入)、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)、商業(yè)匯票貼現(xiàn)發(fā)生的貼現(xiàn)利息、企業(yè)發(fā)生或收到的現(xiàn)金折扣等。
利息支出,指企業(yè)短期借款利息、長(zhǎng)期借款利息、應(yīng)付票據(jù)利息、票據(jù)貼現(xiàn)利息、應(yīng)付債券利息、長(zhǎng)期應(yīng)付引進(jìn)國(guó)外設(shè)備款利息等利息支出(除資本化的利息外)減去銀行存款等的利息收入后的凈額。
匯兌損失,指企業(yè)因向銀行結(jié)售或購(gòu)入外匯而產(chǎn)生的銀行買(mǎi)入、賣(mài)出價(jià)與記賬所采用的匯率之間的差額,以及月度(季度、年度)終了,各種外幣賬戶的外幣期末余額按照期末規(guī)定匯率折合的記賬人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額等。
相關(guān)的手續(xù)費(fèi),指發(fā)行債券所需支付的手續(xù)費(fèi)(需資本化的手續(xù)費(fèi)除外)、開(kāi)出匯票的銀行手續(xù)費(fèi)、調(diào)劑外匯手續(xù)費(fèi)等,但不包括發(fā)行股票所支付的手續(xù)費(fèi)等。
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