對(duì)于增值稅一般納稅人而言,可以領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票,當(dāng)企業(yè)收到增值稅專用發(fā)票時(shí),一般通過應(yīng)交稅費(fèi)科目進(jìn)行核算,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄是什么?
收到增值稅專用發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄
1、企業(yè)為一般納稅人時(shí),收到增值稅專用發(fā)票的分錄為:
借:庫存商品(根據(jù)發(fā)票內(nèi)容計(jì)入對(duì)應(yīng)科目)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款/應(yīng)付賬款
2、企業(yè)為小規(guī)模納稅人時(shí),收到增值稅專用發(fā)票的分錄為:
借:庫存商品(根據(jù)發(fā)票內(nèi)容計(jì)入對(duì)應(yīng)科目)
貸:銀行存款/應(yīng)付賬款
企業(yè)為小規(guī)模納稅人的,銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡易辦法,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,收到增值稅專用發(fā)票時(shí),應(yīng)采用價(jià)稅合計(jì)金額作為采購成本或費(fèi)用。
什么是增值稅專用發(fā)票?
增值稅專用發(fā)票是由國家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計(jì)印制的,既作為納稅人反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重要會(huì)計(jì)憑證,又是兼記銷貨方納稅義務(wù)和購貨方進(jìn)項(xiàng)稅額的合法證明。
應(yīng)交稅費(fèi)是什么?
應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。
包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加等,以及在上繳國家之前,由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。
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