對于建筑行業(yè)收到預(yù)收款的會計處理,會計人員通常計入銀行存款、預(yù)收賬款、應(yīng)交稅費(fèi)等科目進(jìn)行核算,相關(guān)的會計分錄怎么寫?
建筑行業(yè)收到預(yù)收款的會計分錄
1、預(yù)收款沒有開具發(fā)票:
?。?)收到款項時:
借:銀行存款
貸:預(yù)收賬款
應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項稅額(一般計稅方式)
應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計稅(簡易計稅方式)
?。?)預(yù)交稅款時:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅(一般計稅方式)
應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計稅(簡易計稅方式)
貸:銀行存款
借:應(yīng)交稅費(fèi)——城建稅
應(yīng)交稅費(fèi)——教育附加
應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加
貸:銀行存款
?。?)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——城建稅
應(yīng)交稅費(fèi)——教育附加
應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加
貸:銀行存款
2、預(yù)收款開具發(fā)票:
?。?)收到款項時:
借:銀行存款
貸:預(yù)收賬款
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)(一般計稅方式)
應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計稅(簡易計稅方式)
?。?)預(yù)交稅款時:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅(一般計稅方式)
應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計稅(簡易計稅方式)
貸:銀行存款
(3)實(shí)際繳納應(yīng)納稅額時:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅
貸:銀行存款
繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加:
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——城建稅
應(yīng)交稅費(fèi)——教育附加
應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加
借:應(yīng)交稅費(fèi)——城建稅
應(yīng)交稅費(fèi)——教育附加
應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加
貸:銀行存款
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