保證金是交易者按要求存入指定賬戶作為擔(dān)保的資金,對(duì)于保證金的會(huì)計(jì)處理,一般設(shè)置其他應(yīng)收款、銀行存款等科目核算,具體的賬務(wù)處理怎么做?
保證金的會(huì)計(jì)分錄
一、付款方
1、支付保證金
借:其他應(yīng)收款
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
2、收到退還保證金
借:銀行存款/庫存現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)收款
3、保證金無法退回
借:營業(yè)外支出
貸:其他應(yīng)收款
二、收款方
1、收到保證金時(shí)
借:銀行存款/庫存現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)付款
2、退還保證金時(shí)
借:其他應(yīng)付款
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
3、保證金無法退回時(shí)
借:其他應(yīng)付款
貸:營業(yè)外收入
其他應(yīng)收款是什么?
其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。
營業(yè)外支出是什么?
營業(yè)外支出是指除主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)支出等以外的各項(xiàng)非營業(yè)性支出。具體包括罰款支出,捐贈(zèng)支出,非常損失,固定資產(chǎn)盤虧等。企業(yè)發(fā)生各項(xiàng)營業(yè)外支出時(shí),記入這個(gè)賬戶的借方;期末結(jié)轉(zhuǎn)損益時(shí),從貸方轉(zhuǎn)入本年利潤賬戶的借方,結(jié)轉(zhuǎn)后該賬戶無余額。
其他應(yīng)付款是什么?
其他應(yīng)付款是指與企業(yè)的主營業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng),具體包括應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領(lǐng)取的工資等。
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