員工社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)一般由企業(yè)代繳,企業(yè)應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)向社會(huì)保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)繳納有關(guān)費(fèi)用。計(jì)提社保時(shí)一般設(shè)置管理費(fèi)用科目進(jìn)行核算,具體會(huì)計(jì)分錄如何編制?
計(jì)提社保的會(huì)計(jì)分錄
借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用等(根據(jù)所屬部門計(jì)入不同科目)
貸:應(yīng)付職工薪酬——社保
繳納社保時(shí)的會(huì)計(jì)分錄:
借:應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分)
其他應(yīng)付款(個(gè)人部分)
貸:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款
其他應(yīng)付款屬于負(fù)債類科目,貸方登記發(fā)生的各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng),借方登記償還或轉(zhuǎn)銷的各種應(yīng)付暫收款項(xiàng),月末,余額在貸方,表示企業(yè)應(yīng)付、暫收的結(jié)存現(xiàn)金。本賬戶應(yīng)按應(yīng)付、暫收款項(xiàng)的類別設(shè)置明細(xì)賬戶。
計(jì)提工資的會(huì)計(jì)分錄
計(jì)提時(shí)的會(huì)計(jì)分錄:
借:管理費(fèi)用(根據(jù)員工所屬部門計(jì)入不同科目)
貸:應(yīng)付職工薪酬——工資
發(fā)放時(shí)的會(huì)計(jì)分錄:
借:應(yīng)付職工薪酬——工資
貸:應(yīng)付職工薪酬——社保(員工個(gè)人部分的社保)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款
計(jì)提是什么?
計(jì)提是指計(jì)算和提取,按規(guī)定的比率乘以規(guī)定的基數(shù)計(jì)算提取,列入某一賬戶。
計(jì)提的功能:
1、在權(quán)責(zé)發(fā)生制前提下,預(yù)先計(jì)入某些已經(jīng)發(fā)生但未實(shí)際支付的費(fèi)用。
2、根據(jù)制度規(guī)定,計(jì)算、提取有關(guān)的(留存、減值)準(zhǔn)備。
3、預(yù)計(jì)某些應(yīng)付賬款。
4、其他符合會(huì)計(jì)制度的預(yù)計(jì)項(xiàng)目。
應(yīng)付職工薪酬是什么?
應(yīng)付職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長(zhǎng)期職工福利。企業(yè)向員工配偶、子女、受撫養(yǎng)人、已故員工遺屬和其他受益人提供的福利也屬于員工福利。應(yīng)付職工薪酬屬于負(fù)債類科目,該科目借方登記減少,貸方登記增加。借方是實(shí)際發(fā)放職工薪酬的金額,期末貸方余額反映企業(yè)應(yīng)付未付的職工薪酬。
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