對于企業(yè)而言,作為購貨方支付相應(yīng)的貨款時,可取得對方開具的增值稅發(fā)票。增值稅發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票,它們之間有哪些區(qū)別?
增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的區(qū)別是什么?
?。?、聯(lián)次不同。增值稅專用發(fā)票有3聯(lián),增值稅普通發(fā)票則1、2、5聯(lián)均有。
?。病l(fā)票使用人不同。通常都是增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票,而增值稅普通發(fā)票則可以由辦理了稅務(wù)登記的從事經(jīng)營活動的各種納稅人使用。
?。场⒆饔貌煌?。增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,但增值稅普通發(fā)票除特殊情況外,不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
計(jì)提增值稅的賬務(wù)處理
于小規(guī)模企業(yè)而言:
借:銀行存款等
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅
實(shí)際繳納增值稅時:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅
貸:銀行存款
于一般納稅人而言:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
實(shí)際繳納時:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
貸:銀行存款
應(yīng)交稅費(fèi)是什么?
應(yīng)交稅費(fèi)是根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)上繳的各種稅款,是應(yīng)付賬款的一種,主要包括應(yīng)該交納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等稅費(fèi)。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi),借方登記已交納的各種稅費(fèi),期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi),借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。
什么是小規(guī)模納稅人?
小規(guī)模納稅人指的是年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下,并且會計(jì)核算不健全(所稱會計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額),不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。小規(guī)模納稅人主要有三種征收方式:查賬征收、查定征收和定期定額征收。
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