計提增值稅一般指企業(yè)每月先計算好繳納的增值稅稅款,并在下月進行繳納。對于增值稅的計提,會計人員可以通過應交稅費科目核算,具體的賬務處理怎么做?
計提增值稅的會計分錄
(1)計提時
借:應交稅費—應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應交稅費—未交增值稅
?。?)下月交納時
借:應交稅費—未交增值稅
貸:銀行存款
?。?)如果上月的已繳稅金,上月交納時
借:應交稅費—應交增值稅(已交稅金)
貸:銀行存款
?。?)月末結(jié)轉(zhuǎn)時
借:應交稅費—未交增值稅
貸:應交稅費—應交增值稅(已交稅金)
月末,企業(yè)計算出當月應交未交的增值稅
借:應交稅費—應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應交稅費—未交增值稅
當月可能會出現(xiàn)多交的增值稅
借:應交稅費—未交增值稅
貸:應交稅費—應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
增值稅是什么?
增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅原理上說,增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務服務中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。
應交稅費是什么?
企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務,對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費,包括:企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅等。
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