銀行存款日記賬的登記依據(jù)有哪些？

　　 凡是與現(xiàn)金和銀行存款相關(guān)的收入或支出，出納都要及時(shí)登記。出納登記銀行存款日記賬時(shí)，主要依據(jù)有哪些？

　　銀行日記賬的登記依據(jù)

　　銀行存款日記賬的記賬依據(jù)是記賬憑證。同時(shí)付款憑證也是登記銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬以及有關(guān)明細(xì)分類賬總分類賬的依據(jù)，還是出納員付出款的依據(jù)。

　　記賬憑證的制作依據(jù)是原始憑證，包含：支票頭、匯款單、銀行回單、現(xiàn)金繳款單、銀行進(jìn)賬單等。

　　收款憑證：是專門用來(lái)填列付款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄的記賬憑證，也是指用來(lái)反映貨幣資金增加業(yè)務(wù)而編制的憑證。是根據(jù)庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款付出業(yè)務(wù)的原始憑證而編制的，由出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證收款后填制的，以此來(lái)記錄貨幣資金收款業(yè)務(wù)。

　　在借貸記賬法下，在收款憑證左上方所填列的借方科目，應(yīng)是“庫(kù)存現(xiàn)金”或“銀行存款”科目。金額欄填列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生的數(shù)額，在憑證的右側(cè)填寫所附原始憑證張數(shù)，并在出納及制單處簽名或蓋章。

　　銀行存款日記賬書寫要求

　?。?）根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的銀行存款收、付款記賬憑證登記賬簿。

　?。?）所記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容必須同記賬憑證相一致，不得隨便增減。

　?。?）要按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記賬簿。

　?。?）不得隨便更換賬頁(yè)和撕扯賬頁(yè)，也不得跳行或者隔頁(yè)，必須連續(xù)登記。

　?。?）文字和數(shù)字必須準(zhǔn)確無(wú)誤，整潔清晰。

　?。?）不得使用圓珠筆（銀行復(fù)寫賬簿除外）或鉛筆書寫，必須使用藍(lán)、黑色墨水的鋼筆書寫。

　?。?）每一賬頁(yè)記完后，必須按規(guī)定轉(zhuǎn)頁(yè)。方法同現(xiàn)金日記賬。

　?。?）每月月末必須按規(guī)定結(jié)賬。

　　銀行存款日記賬核對(duì)

　　銀行存款日記賬核對(duì)是企業(yè)把銀行存款日記賬與銀行送來(lái)的對(duì)賬単進(jìn)行核對(duì)。主要包括兩點(diǎn)內(nèi)容，一是做到賬證相符，銀行存款日記賬與銀行存款收款核對(duì)。二是做到賬賬相符，銀行存款日記賬與銀行存款總賬核對(duì)。