對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō),由于商業(yè)承兌匯票的風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較大,因此會(huì)更愿意使用銀行承兌匯票,那么除此之外,商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票還有什么區(qū)別?
商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票的區(qū)別
商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票的最大的區(qū)別在于,承兌人的不同。這一區(qū)別決定了銀行承兌匯票是銀行信用,商業(yè)承兌匯票是商業(yè)信用。
兩者區(qū)別在于:
1、承兌主體不同:商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌,銀行承兌匯票由銀行承兌。
2、信用等級(jí)不同:承兌人的不同,決定了銀行承兌匯票是銀行信用,商業(yè)承兌匯票是商業(yè)信用。因此在現(xiàn)實(shí)交易中,接收票據(jù)的一方更愿意選擇銀行承兌匯票。
3、風(fēng)險(xiǎn)不同:銀行承兌匯票無(wú)支付風(fēng)險(xiǎn),且可向銀行貼現(xiàn)提前獲取資金;商業(yè)承兌匯票當(dāng)承兌人無(wú)款支付時(shí),會(huì)發(fā)生支付風(fēng)險(xiǎn),風(fēng)險(xiǎn)高。
4、流通性不同:商業(yè)匯票信用等級(jí)及流通性上不及銀行承兌匯票好。
5、匯票到期時(shí)處理方式不同
(1)銀行承兌匯票到期時(shí),如果購(gòu)貨企業(yè)不能足額支付票款,開(kāi)戶銀行按照承兌協(xié)議根據(jù)逾期借款進(jìn)行處理,并計(jì)收罰息。但是銀行會(huì)按期付款給持票人,可以及時(shí)收回貨款。
?。?)商業(yè)承兌匯票到期時(shí),如果賬戶沒(méi)有足夠的錢(qián)銀行不負(fù)責(zé)付款,由購(gòu)銷(xiāo)雙方自行處理。
商業(yè)承兌匯票的貼現(xiàn)
貼現(xiàn)的具體流程就是持票人將未到期的商業(yè)承兌匯票轉(zhuǎn)讓給銀行,銀行再按貼現(xiàn)率扣除貼現(xiàn)利息后將余額票款付給持票人。商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)適合用于信譽(yù)度較高,現(xiàn)金流較為充足,還款能力較強(qiáng)的公司
商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)的優(yōu)點(diǎn)
1、降低融資成本:利用自身信用完成貨款結(jié)算。
2、操作手續(xù)簡(jiǎn)便:客戶可以根據(jù)需要靈活簽發(fā)商業(yè)承兌匯票。
3、可以有效降低手續(xù)費(fèi)支出,相對(duì)于銀行承兌匯票來(lái)說(shuō)。
4、有助于企業(yè)培植自身良好的商業(yè)信用。商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)的相關(guān)介紹
商業(yè)匯票貼現(xiàn)的會(huì)計(jì)分錄
1、貼現(xiàn)時(shí)的會(huì)計(jì)處理
借:銀行存款(實(shí)收貼現(xiàn)金額)
財(cái)務(wù)費(fèi)用(貼現(xiàn)息)
貸:應(yīng)收票據(jù)——面值(本利和)
2、轉(zhuǎn)逾期貸款
借:應(yīng)收賬款
貸:短期借款
銀行匯票背書(shū)的會(huì)計(jì)分錄
為了購(gòu)買(mǎi)材料,將持有的未到期銀行承兌匯票,背書(shū)轉(zhuǎn)讓出去。差額用銀行存款填補(bǔ)支付。
借:材料采購(gòu)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)收票據(jù)
銀行存款
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