期末對增值稅進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)處理時,一般是指應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅科目、應(yīng)交稅費—未交增值稅科目等進(jìn)行有關(guān)核算,相關(guān)賬務(wù)處理是什么?
期末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅如何做賬?
借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—銷項稅額
貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅額
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅
借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費—未交增值稅
減免增值稅的賬務(wù)處理怎么做?
借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—減免稅額
貸:營業(yè)外收入—減免稅額
繳納增值稅賬務(wù)處理
計提時:
借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費—未交增值稅
下月繳納時:
借:應(yīng)交稅費—未交增值稅
貸:銀行存款
增值稅計稅方法
增值稅的計稅方法,包括一般計稅方法和簡易計稅方法。
一般計稅方法的應(yīng)納稅額,是指當(dāng)期銷項稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項稅額后的余額。應(yīng)納稅額計算公式:
應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額—當(dāng)期進(jìn)項稅額
當(dāng)期銷項稅額小于當(dāng)期進(jìn)項稅額不足抵扣時,其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。
簡易計稅方法的應(yīng)納稅額,是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額,不得抵扣進(jìn)項稅額。應(yīng)納稅額計算公式:
應(yīng)納稅額=銷售額×征收率
簡易計稅方法的銷售額不包括其應(yīng)納稅額,納稅人采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價方法的,按照下列公式計算銷售額:
銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)
會計網(wǎng)所有內(nèi)容信息未經(jīng)授權(quán)禁止轉(zhuǎn)載、摘編、復(fù)制及建立鏡像,違者將依法追究法律責(zé)任。不良信息舉報電話:15820538167。
滬公網(wǎng)安備 31010902002985號,滬ICP備19018407號-2, CopyRight ? 1996-2024 kuaiji.com 會計網(wǎng), All Rights Reserved. 上海市互聯(lián)網(wǎng)舉報中心 中央網(wǎng)信辦舉報中心