資金分為貨幣資金和其他貨幣資金,資金待入賬是指資金正在進(jìn)行轉(zhuǎn)賬,但是還沒(méi)有真正進(jìn)入該賬戶(hù),所以是待入賬的狀態(tài)。
資金待入賬什么意思?
資金待入賬是資金正在進(jìn)行轉(zhuǎn)賬,但是還沒(méi)有真正進(jìn)入賬戶(hù)。資金分為貨幣資金和其他貨幣資金。貨幣資金是指庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金三個(gè)總賬賬戶(hù)的期末余額,具有專(zhuān)門(mén)用途的貨幣資金不包括在內(nèi)。其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款等。
貨幣資金的定義
貨幣資金是指企業(yè)擁有的,以貨幣形式存在的資產(chǎn),包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金是企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的起點(diǎn)和終點(diǎn),是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的先決條件。隨著再生產(chǎn)過(guò)程的進(jìn)行,會(huì)形成頻繁的貨幣收支。企業(yè)在取得現(xiàn)金投資、接受現(xiàn)金捐贈(zèng)、取得銀行借款、銷(xiāo)售產(chǎn)品后取得貨款收入等,會(huì)形成貨幣資金的收入;在購(gòu)買(mǎi)材料、支付工資、支付其他費(fèi)用、歸還借款以及上交稅金等,會(huì)形成貨幣支出。日常經(jīng)濟(jì)往來(lái)中,貨幣資金的應(yīng)收應(yīng)付與實(shí)收實(shí)付之間往往存在著時(shí)間間隔,這就形成了往來(lái)結(jié)算核算。
其他貨幣資金的含義
其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金。它包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、信用卡存款、存出投資款。
信用證保證金存款是什么?
信用證保證金存款又稱(chēng)信用證保證金,是指采用信用證結(jié)算方式的企業(yè)為取得信用證而按規(guī)定存入銀行信用證保證金專(zhuān)戶(hù)的款項(xiàng)。企業(yè)向銀行交納保證金,根據(jù)銀行退回的進(jìn)賬單第一聯(lián)和開(kāi)證行交來(lái)的信用證來(lái)單通知書(shū)及有關(guān)單據(jù)列明的金額,借記科目,貸記科目。
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