會(huì)計(jì)人員在春節(jié)值班費(fèi)計(jì)提業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬”科目編制相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄。
計(jì)提春節(jié)值班費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄如下:
借:生產(chǎn)成本
管理費(fèi)用
銷售費(fèi)用
貸:應(yīng)付職工薪酬——工資
發(fā)放時(shí):
借:應(yīng)付職工薪酬——工資
貸:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款
生產(chǎn)成本明細(xì)科目
生產(chǎn)成本科目核算企業(yè)進(jìn)行工業(yè)性生產(chǎn)所發(fā)生的各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用,設(shè)置“基本生產(chǎn)成本”和“輔助生產(chǎn)成本”兩個(gè)二級(jí)科目?!盎旧a(chǎn)成本”二級(jí)科目核算企業(yè)為完成主要生產(chǎn)目的而進(jìn)行的產(chǎn)品生產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用,用于計(jì)算基本生產(chǎn)的產(chǎn)品成本;“輔助生產(chǎn)成本”二級(jí)科目核算企業(yè)為基本生產(chǎn)及其他服務(wù)而進(jìn)行的產(chǎn)品生產(chǎn)和勞務(wù)供應(yīng)發(fā)生的費(fèi)用,用于計(jì)算輔助生產(chǎn)產(chǎn)品和勞務(wù)成本?! ?/p>
應(yīng)付職工薪酬怎么理解?
應(yīng)付職工薪酬指的是企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)所發(fā)放的各種形式的報(bào)酬,其中涵蓋職工工資、津貼補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)、非貨幣性福利以及其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出等。
應(yīng)付職工薪酬屬于負(fù)債類科目,借方表示應(yīng)付職工薪酬的支出數(shù)額,貸方表示應(yīng)付職工薪酬的計(jì)提數(shù)額。一般通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬”科目核算對(duì)應(yīng)付職工薪酬進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,按照應(yīng)付職工薪酬的種類設(shè)置對(duì)應(yīng)的明細(xì)賬戶?! ?/p>
管理費(fèi)用的主要賬務(wù)
工資、職工福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)等屬于管理費(fèi)用的二級(jí)科目。企業(yè)通過(guò)“管理費(fèi)用”科目,核算管理費(fèi)用的發(fā)生及結(jié)轉(zhuǎn)情況,按管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算,借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的管理費(fèi)用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)不存在余額。
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