員工春節(jié)回家過年的往返路費(fèi),會計(jì)人員要根據(jù)全部原始憑證(車票、高速費(fèi)等)給予員工報(bào)銷,報(bào)銷后原始憑證留作依據(jù)據(jù)實(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。
員工春節(jié)路費(fèi)的會計(jì)處理
員工報(bào)銷車票
借:管理費(fèi)用——福利費(fèi)(根據(jù)費(fèi)用所屬部門計(jì)入相關(guān)科目)
貸:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)
企業(yè)支付車票費(fèi)用
借:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)
貸:銀行存款或庫存現(xiàn)金
期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤
借:本年利潤
貸:管理費(fèi)用——福利費(fèi)(根據(jù)費(fèi)用所屬部門計(jì)入相關(guān)科目)
應(yīng)付職工薪酬是什么科目
應(yīng)付職工薪酬屬于負(fù)債類科目,是企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。減少在借方,增加在貸方。其中,短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利都屬于應(yīng)付職工薪酬,該科目應(yīng)當(dāng)按照工資、職工福利、社會保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、解除職工勞動關(guān)系補(bǔ)償、股份支付等應(yīng)付職工薪酬項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。
職工福利費(fèi)的會計(jì)處理
新準(zhǔn)則下福利費(fèi)通常據(jù)實(shí)列支,也就不存在余額的問題,但企業(yè)也可以先提后用,通常,企業(yè)提取的職工福利費(fèi)在會計(jì)年度終了經(jīng)調(diào)整后應(yīng)該沒有余額,但這并不意味著職工福利費(fèi)不允許存在余額,在會計(jì)年度中間允許職工福利費(fèi)存在余額,如企業(yè)某月提取的福利費(fèi)超過當(dāng)月實(shí)際支出的福利費(fèi),則職工福利費(fèi)就存在余額。
福利費(fèi)當(dāng)期實(shí)際發(fā)生金額大于預(yù)計(jì)金額的,應(yīng)當(dāng)補(bǔ)提福利費(fèi),借記“管理費(fèi)用”等科目,貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目;當(dāng)期實(shí)際發(fā)生金額小于預(yù)計(jì)金額的,應(yīng)當(dāng)紅字沖回多提的福利費(fèi),借記“管理費(fèi)用”等科目,貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目。
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