個(gè)體工商戶辦理完?duì)I業(yè)執(zhí)照后,需要到國稅局、地稅局辦理稅務(wù)登記,并按期向稅務(wù)局繳納稅款,對(duì)于某些特殊情況國家是免征稅款的。如個(gè)體戶屬于小規(guī)模納稅人,其月銷售額不超過15萬元的,免征增值稅等。
個(gè)體工商戶的免稅政策有哪些?
1、若個(gè)體戶屬于增值稅小規(guī)模納稅人,對(duì)月銷售額不超過15萬元(季度45萬元)的,免征增值稅;
2、若個(gè)體戶屬于增值稅小規(guī)模納稅人,增值稅征收率目前仍然可以開具1%的發(fā)票;
3、若個(gè)體戶屬于增值稅小規(guī)模納稅人,可以享受“六稅二費(fèi)”的減半征收;
4、對(duì)個(gè)體工商戶經(jīng)營所得年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上,再減半征收個(gè)人所得稅,個(gè)體工商戶不區(qū)分征收方式,均可享受;
5、個(gè)體工商戶的經(jīng)營者將其個(gè)人名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移至個(gè)體工商戶名下,或個(gè)體工商戶將其名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)回原經(jīng)營者個(gè)人名下,免征契稅;
6、個(gè)體戶從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)、捕撈業(yè),且經(jīng)營項(xiàng)目屬于農(nóng)業(yè)稅(包括農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅)、牧業(yè)稅征稅范圍的,其取得的“四業(yè)”所得暫不征收個(gè)人所得稅;
7、自主就業(yè)退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營的,自辦理個(gè)體工商戶登記當(dāng)月起,在3年(36個(gè)月)內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。限額標(biāo)準(zhǔn)最高可上浮20%,各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況在幅度內(nèi)確定具體限額標(biāo)準(zhǔn);
8、從事個(gè)體經(jīng)營的隨軍家屬,自辦理稅務(wù)登記事項(xiàng)之日起,其提供的應(yīng)稅服務(wù)3年內(nèi)免征增值稅,3年內(nèi)免征個(gè)人所得稅。必須持有師以上政治機(jī)關(guān)出具的可表明其身份的證明,每一名隨軍家屬可享受一次免稅政策;
9、從事個(gè)體經(jīng)營的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部,自辦理稅務(wù)登記事項(xiàng)之日起,其提供的應(yīng)稅服務(wù)3年內(nèi)免征增值稅,3年內(nèi)免征個(gè)人所得稅。自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部必須持有師以上部隊(duì)頒發(fā)的轉(zhuǎn)業(yè)證件;
10、目前有地區(qū)對(duì)于成立的個(gè)體工商戶,還允許核定征收,不同地區(qū)政策不一樣,比如:山東省實(shí)行定期定額征收的個(gè)體工商戶,月營業(yè)額在10萬元含以下的,暫不征收個(gè)人所得稅,超過10萬元的,全額征收個(gè)人所得稅,但實(shí)行查賬征收的個(gè)體工商戶不享受該優(yōu)惠;
11、若個(gè)體工商戶在職職工人數(shù)在30人含以下,暫免征收殘疾人就業(yè)保障金;
12、對(duì)安置殘疾人的個(gè)體工商戶,實(shí)行由稅務(wù)機(jī)關(guān)按納稅人安置殘疾人的人數(shù),限額即征即退增值稅。每月可退還的增值稅具體限額,由縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人所在區(qū)縣(含縣級(jí)市、旗)適用的經(jīng)省(含自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市)人民政府批準(zhǔn)的月最低工資標(biāo)準(zhǔn)的4倍確定;
13、若個(gè)體工商戶屬于小型或微型企業(yè),則個(gè)體戶與金融機(jī)構(gòu)簽訂的借款合同免征印花稅;
14、個(gè)體工商戶按月納稅的月銷售額不超過10萬元,以及按季度納稅的季度銷售額不超過30萬元的繳納義務(wù)人免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金;
15、若個(gè)體戶屬于增值稅小規(guī)模納稅人,月銷售額不超過2萬元(按季納稅6萬元)的增值稅小規(guī)模納稅人,免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi);
16、建檔立卡貧困人口、持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》(注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”)或《就業(yè)失業(yè)登記證》(注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”)的人員,從事個(gè)體經(jīng)營的,自辦理個(gè)體工商戶登記當(dāng)月起,在3年(36個(gè)月)內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。限額標(biāo)準(zhǔn)最高可上浮20%,各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況在此幅度內(nèi)確定具體限額標(biāo)準(zhǔn)。
2022年3月24日,國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》,公告稱:“自2022年4月1日至2022年12月31日,增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目,暫停預(yù)繳增值稅。”
什么是個(gè)體工商戶?
個(gè)體工商戶指依法經(jīng)核準(zhǔn)登記,從事工商業(yè)經(jīng)營的自然人或家庭,個(gè)體工商戶可以起字號(hào)。
個(gè)體工商戶和小規(guī)模納稅人區(qū)別
1、個(gè)體工商戶不需要注冊資本;小規(guī)模納稅人有注冊資金和辦公場所的限制;
2、個(gè)體工商戶不需會(huì)計(jì)每月報(bào)稅,小規(guī)模納稅人需要會(huì)計(jì)每月申報(bào)稅率;
3、個(gè)體工商戶經(jīng)營范圍不可以變更,小規(guī)模中的有限公司可以變更任何一項(xiàng)范圍;
4、個(gè)體工商戶每月需要工商管理費(fèi)及國、地稅定額稅,小規(guī)模納稅人不需要繳工商管理費(fèi)及國、地稅定額稅;
個(gè)體工商戶可能是小規(guī)模納稅人,但小規(guī)模納稅人并不一定是個(gè)體工商戶。
企業(yè)該如何節(jié)稅?
企業(yè)若想節(jié)稅應(yīng)重視財(cái)務(wù)建設(shè),可通過年初財(cái)務(wù)預(yù)算規(guī)劃全年經(jīng)營目標(biāo),再通過每月財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析,對(duì)經(jīng)營情況進(jìn)行修正。在專業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)輔助下,幫助企業(yè)獲得更多利潤;企業(yè)還可合理利用國家稅務(wù)優(yōu)惠,如將企業(yè)規(guī)模保持在小微企業(yè)以內(nèi)、小規(guī)模納稅人免征增值稅、申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)等方面;同樣可以合理規(guī)劃企業(yè)組織架構(gòu)和經(jīng)營架構(gòu)。
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