出納報(bào)銷(xiāo)主要審核業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性以及合法性,包括報(bào)銷(xiāo)文件應(yīng)手續(xù)齊全,須有相關(guān)人員簽字;報(bào)銷(xiāo)人員手續(xù)辦完后交由出納報(bào)銷(xiāo),出納審查單據(jù)是否合規(guī)、手續(xù)是否齊全;注意是直接支付現(xiàn)金還是預(yù)支款報(bào)銷(xiāo)沖賬;報(bào)銷(xiāo)單據(jù)付款后,應(yīng)加蓋“已付款”印章,避免重復(fù)。
出納會(huì)計(jì)報(bào)銷(xiāo)單需要審核哪些?
出納報(bào)銷(xiāo)主要審核業(yè)務(wù)真實(shí)性、合理性以及合法性,具體體現(xiàn)為:報(bào)銷(xiāo)文件必須手續(xù)齊全,須有經(jīng)辦人、證明人或驗(yàn)收人、審批人簽字;報(bào)銷(xiāo)人員手續(xù)辦完后交由出納報(bào)銷(xiāo),出納人員審查單據(jù)是否合規(guī)、手續(xù)是否齊全,規(guī)模大的單位在出納付款前會(huì)計(jì)會(huì)進(jìn)行審核;注意是直接支付現(xiàn)金還是預(yù)支款報(bào)銷(xiāo)沖賬;報(bào)銷(xiāo)單據(jù)付款后,最好加蓋“已付款”印章,避免重復(fù),并及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬。
報(bào)銷(xiāo)是什么意思?
報(bào)銷(xiāo)是個(gè)人因處理公司事務(wù)、受公司指派及出差執(zhí)行公司公務(wù)所發(fā)生的費(fèi)用,由經(jīng)辦人或申請(qǐng)人按公司規(guī)定上交業(yè)務(wù)原始單據(jù),向相關(guān)部門(mén)結(jié)算費(fèi)用以領(lǐng)取現(xiàn)金或銀行存款的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。完成報(bào)銷(xiāo)工作后,報(bào)銷(xiāo)單據(jù)由出納按順序編制付款憑證,移送財(cái)務(wù)部進(jìn)行會(huì)計(jì)匯總與記賬工作。所有報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用單據(jù)由財(cái)務(wù)部加密并長(zhǎng)期保存。
出納人員的權(quán)限有哪些?
出納人員應(yīng)監(jiān)督企業(yè)對(duì)財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)相關(guān)制度的貫徹落實(shí),抵制企業(yè)不合法的收支及其他違規(guī)行為;參與對(duì)企業(yè)銀行存款結(jié)算及庫(kù)存現(xiàn)金的管理和相關(guān)職責(zé)分配的工作;以及參與企業(yè)其他貨幣資金的利用安排及管理工作并提出相關(guān)意見(jiàn)或建議。
現(xiàn)金日記賬是什么?
現(xiàn)金日記賬是企業(yè)用于登記庫(kù)存現(xiàn)金每天的收入、支出與結(jié)存情況的賬簿。企業(yè)應(yīng)按幣種設(shè)置現(xiàn)金日記賬進(jìn)行明細(xì)分類(lèi)核算,現(xiàn)金日記賬格式包括“三欄式現(xiàn)金日記賬”與“多欄式現(xiàn)金日記賬”。
三欄式現(xiàn)金日記賬是按照企業(yè)現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出和現(xiàn)金結(jié)余在日記賬中分別設(shè)置借方欄、貸方欄和余額欄進(jìn)行登記;多欄式現(xiàn)金日記賬是按照企業(yè)與現(xiàn)金收入相對(duì)應(yīng)的貸方賬戶(hù),以及與現(xiàn)金支出相對(duì)應(yīng)的借方賬戶(hù)分別設(shè)置專(zhuān)欄進(jìn)行登記。
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