財(cái)務(wù)報(bào)表流動(dòng)性指標(biāo)有流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、營(yíng)運(yùn)資本、應(yīng)收賬款平均回收期、銷(xiāo)售周轉(zhuǎn)率等。計(jì)算財(cái)務(wù)報(bào)表流動(dòng)性的作用在于評(píng)估公司特定時(shí)期內(nèi)的資金周轉(zhuǎn)情況,了解整體資金的使用效率,而資產(chǎn)流動(dòng)性是指資產(chǎn)在保持原因價(jià)值前提下的變現(xiàn)能力和償債能力。
流動(dòng)比率
流動(dòng)比率的計(jì)算公式為流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債,該公式的作用在于投資者可以通過(guò)計(jì)算流動(dòng)比率來(lái)衡量短期資產(chǎn)變現(xiàn)用于償還短期債務(wù)的能力。其中流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨;流動(dòng)負(fù)債包括應(yīng)付賬款、到期的長(zhǎng)期債務(wù)、各類(lèi)應(yīng)付費(fèi)用。因此,在利用流動(dòng)比率評(píng)估企業(yè)的短期償債能力時(shí),應(yīng)關(guān)注流動(dòng)資產(chǎn)的組成及資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況。
速動(dòng)比率
速動(dòng)比率的計(jì)算公式為速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債,該比率通常用來(lái)衡量公司現(xiàn)有流動(dòng)資產(chǎn)馬上用于償付流動(dòng)負(fù)債的能力。其中速動(dòng)資產(chǎn)指剔除流動(dòng)資產(chǎn)中變現(xiàn)能力較差的資產(chǎn)后的剩余流動(dòng)資產(chǎn),主要包括現(xiàn)金和應(yīng)收賬款而不包括存貨,原因包括存貨的變現(xiàn)速度較慢且公司一般不能通過(guò)處理存貨資產(chǎn)來(lái)清償債務(wù)。從流動(dòng)資產(chǎn)中剔除不易變現(xiàn)的資產(chǎn),其剩余部分即為可變現(xiàn)且可用于償付流動(dòng)負(fù)債的速動(dòng)資產(chǎn),因此速動(dòng)比率比流動(dòng)比率更能清晰和準(zhǔn)確地反映企業(yè)償還短期債務(wù)的能力。但在現(xiàn)實(shí)生活中,通過(guò)計(jì)算速動(dòng)比率來(lái)評(píng)價(jià)企業(yè)流動(dòng)性時(shí)仍需仔細(xì)評(píng)估和考慮速動(dòng)資產(chǎn)的構(gòu)成和其他相關(guān)因素。
營(yíng)運(yùn)資本
營(yíng)運(yùn)資本的計(jì)算公式為營(yíng)運(yùn)資本=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債。在評(píng)估企業(yè)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)時(shí),一般要求公司的營(yíng)運(yùn)資本為正,營(yíng)運(yùn)資本越多,說(shuō)明公司不能按時(shí)償還短期負(fù)債的風(fēng)險(xiǎn)越小。
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