小規(guī)模納稅人需要申報(bào)的稅種有哪些？

　　小規(guī)模納稅人在正常經(jīng)營(yíng)過程中需要依法繳納稅費(fèi)，根據(jù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的不同，所申報(bào)的稅費(fèi)也有所不同，那么小規(guī)模納稅人需要申報(bào)哪些稅種呢？

　　小規(guī)模納稅人的報(bào)稅種類

　　小規(guī)模納稅人需要申報(bào)的稅種有：增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加稅、地方教育費(fèi)附加稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、企業(yè)所得稅、發(fā)放工資代扣代繳個(gè)人所得稅等。

　　1、增值稅按銷售收入3%繳納；

　　2、城建稅按繳納的增值稅的7%繳納；

　　3、教育費(fèi)附加稅按繳納的增值稅的3%繳納；

　　4、地方教育費(fèi)附加稅按繳納的增值稅的2繳納%；

　　5、印花稅：購(gòu)銷合同按購(gòu)銷金額的萬分之三貼花;帳本按5元/本繳納(每年啟用時(shí));年度按“實(shí)收資本”與“資本公積”之和的萬分之五繳納(第一年按全額繳納，以后按年度增加部分繳納)；

　　6、城鎮(zhèn)土地使用稅按實(shí)際占用的土地面積繳納(各地規(guī)定不一，xx元/平方米)；

　　7、房產(chǎn)稅按自有房產(chǎn)原值的70%*1.2%繳納；

　　8、車船稅按車輛繳納(各地規(guī)定不一，不同車型稅額不同，xx元輛)；

　　9、企業(yè)所得稅按應(yīng)納稅所得額(調(diào)整以后的利潤(rùn))繳納：應(yīng)納稅所得額在3萬元(含)以內(nèi)的適用18%，在3萬元至10萬元(含)的適用27%，在10萬元以上的適用33%(注：2008年起稅率為25%)；

　　10、發(fā)放工資代扣代繳個(gè)人所得稅。

　　小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是什么？

　　小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下(含500萬元)的納稅人。

　　年應(yīng)稅銷售額：納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額。

　　銷售服務(wù)、銷售無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的納稅人，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額按未扣除之前的銷售額計(jì)算。

　　納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額，不計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額。

　　小規(guī)模納稅人的申報(bào)表

　　1、《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》，這張表是必填表；

　　2、《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料（一）》（服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)），這張表是選填表，本表是有銷售服務(wù)等有扣除項(xiàng)目的納稅人填寫，其他小規(guī)模納稅人無需填報(bào)；

　　3、《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料（二）》（附加稅費(fèi)情況表）這張表是附加稅費(fèi)的申報(bào)表；

　　4、《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》這張表也是選填的，這張表是一般納稅人和小規(guī)模納稅人共用表，享受增值稅減免稅優(yōu)惠的小規(guī)模納稅人需要填報(bào)這張表。比如購(gòu)買稅控設(shè)備，技術(shù)維護(hù)費(fèi)等。需要注意小規(guī)模納稅人享受月度銷售額不超過15萬（季度銷售額不超過45萬）免征增值稅政策不需要填寫這張表。該優(yōu)惠政策的享受是在第一張主表當(dāng)中反映，但是3%減按1%征收率的優(yōu)惠政策，需要在這張表填報(bào)。