轉(zhuǎn)出未交增值稅期末有余額,該如何處理?一般情況下,會(huì)計(jì)人員在年末的時(shí)候做一個(gè)結(jié)轉(zhuǎn)即可。接下來就跟著會(huì)計(jì)網(wǎng)小編具體了解一下轉(zhuǎn)出未交增值稅期末有余額,該如何處理?聰明的會(huì)計(jì)都會(huì)這樣做!太實(shí)用了!
轉(zhuǎn)出未交增值稅期末有余額,如何處理?
一般情況下,年末時(shí)做一個(gè)結(jié)轉(zhuǎn)即可:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
貸:轉(zhuǎn)出未交增值稅
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)等科目
假設(shè)每個(gè)月的賬都無誤,那么年底時(shí)將應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅科目的余額進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)后,其余額應(yīng)當(dāng)是零。
增值稅月末可以不結(jié)轉(zhuǎn)嗎?怎么做會(huì)計(jì)分錄?
應(yīng)交稅費(fèi)余額、月末借方余額涉及哪些情況?
1、假設(shè)本月對增值稅并沒有預(yù)交,也就是已交稅金本月無發(fā)生額,即進(jìn)項(xiàng)要比銷項(xiàng)大。借方余額為留抵稅金的情況下,不用進(jìn)行賬務(wù)處理,對于借方余額,可待至下月繼續(xù)進(jìn)行抵扣。
2、如果本月預(yù)交增值稅的情況已發(fā)生,本月預(yù)交增值稅要比本月實(shí)現(xiàn)的增值稅大,借方余額部分也就是多交的增值稅,月末結(jié)賬時(shí)會(huì)計(jì)分錄如下所示:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
之后月份實(shí)現(xiàn)的增值稅可以抵減 "應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅"借方余額
3、如果本月發(fā)生了預(yù)交增值稅的情況,并且本月進(jìn)項(xiàng)要比銷項(xiàng)大,增值稅沒有實(shí)現(xiàn)。到了月末結(jié)賬的時(shí)候,應(yīng)當(dāng)在應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅中將預(yù)交的增值稅轉(zhuǎn)入,其會(huì)計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
之后月份實(shí)現(xiàn)的增值稅可以抵減“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”。進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)部分可無需處理,到了下個(gè)月繼續(xù)抵扣即可。
總結(jié):對于 "應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"這一科目,在月末進(jìn)行結(jié)賬后,要么出現(xiàn)沒有余額的情況,要么出現(xiàn)借方余額為留抵稅金,待下月繼續(xù)抵扣的情況。如果"應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅"借方余額是多交的增值稅,那么應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅為貸方余額。 "應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"這一科目是按月進(jìn)行結(jié)賬的。所以,12月沒有按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行月結(jié)即可。(年度沒有特別結(jié)賬規(guī)定)
會(huì)計(jì)網(wǎng)所有內(nèi)容信息未經(jīng)授權(quán)禁止轉(zhuǎn)載、摘編、復(fù)制及建立鏡像,違者將依法追究法律責(zé)任。不良信息舉報(bào)電話:15820538167。
滬公網(wǎng)安備 31010902002985號,滬ICP備19018407號-2, CopyRight ? 1996-2024 kuaiji.com 會(huì)計(jì)網(wǎng), All Rights Reserved. 上海市互聯(lián)網(wǎng)舉報(bào)中心 中央網(wǎng)信辦舉報(bào)中心