工資沒繳稅，年終獎的個稅就不能退？

　　個稅退稅是近期的熱點，公眾號后臺和各個微信里都收到了大家“熱情洋溢”的咨詢。由于很多重復(fù)的問題，今天lolo選了10個粉絲問得比較多的問題回復(fù)大家，有同樣疑問的胖友們可以來看看~

　　1. 為什么我要退稅的金額跟我2019年交的個稅金額不一樣？

　　問這個問題的粉絲們，是沒有搞清楚匯算清繳的含義。

　　通俗來說，匯算清繳就是指在年度終了后，重新按照全年的綜合所得收入額來計算全年的應(yīng)繳稅額。能退的就退，該補的就補。

　　但能退稅不代表能退全額，否則就變成了不用交稅了。舉例子來說可能更清晰(以下數(shù)字僅為理解所用，不作實際參考)。

　　退稅金額=全年預(yù)扣預(yù)繳金額

　　lolo每個月的工資扣完五險一金后不用交個稅了，但是在外接私活，一共接了5次，每次按照勞務(wù)報酬來交稅。但全年的綜合所得收入額(工資+勞務(wù)報酬)并沒有超過6萬，所以按照稅率檔次來說，lolo其實不用交稅，因此在進行匯算清繳的時候，可以申請把那5次的勞務(wù)報酬預(yù)扣預(yù)繳的個稅給退回來。

　　退稅金額≠全年預(yù)扣預(yù)繳金額

　　lolo每個月的工資要預(yù)扣預(yù)繳個稅，一年下來假設(shè)交了100塊;另外，去年接過5次私活，收入較多，交的個稅也比工資收入的預(yù)扣預(yù)繳金額要多得多(眾所周知勞務(wù)報酬所得的個稅預(yù)扣率比工資薪金所得要高)，勞務(wù)報酬一共交了500塊個稅。但是年度匯算清繳的時候一算，發(fā)現(xiàn)全年的綜合所得收入額(工資+勞務(wù)報酬)并沒有達到10%預(yù)扣率的檔次，那么此時按照對應(yīng)的個稅預(yù)扣率來交稅，算出應(yīng)該交300塊錢就行，那么就可以申請退200塊的稅。

　　2. 一定要有受雇單位才能申報個稅匯算清繳嗎?我去年沒有工資薪金所得，只有特許權(quán)所得，還能申報嗎？

　　個稅匯算清繳，可以由個人自行申報，也可以個人委托相關(guān)的代理機構(gòu)來辦理，如需受雇單位申報，那么應(yīng)當(dāng)在四月底前和所在單位確認(rèn)相關(guān)事宜。不管你是自由職業(yè)者還是目前待業(yè)無受雇單位，都可以自行申報或者委托第三方機構(gòu)來申報。

　　3. 請問，個稅的匯算清繳，工資沒繳稅，年終獎交的稅是不是不能退？

　　我們知道只有綜合所得的部分才需要做匯算清繳，綜合所得包括：工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得以及特許權(quán)使用費所得。早在2018年稅總局就有文件通知，年終獎可以選擇是否并入當(dāng)年綜合所得。

　　大家可以自行計算哪種計稅方式更節(jié)稅。如果不并入當(dāng)年綜合所得單獨計稅的，不屬于2019年度匯算清繳的范疇。

　　按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表

　　4. 關(guān)于個稅匯算清繳，2019年的獎金在2020年1月發(fā)的，是在今年還是在明年匯算清繳？

　　2020年1月發(fā)放獎金，稅款所屬期是2020年1月，因此這筆收入是在明年的時候進行匯算清繳。我們在稅總發(fā)布的《2019 年度個人所得稅綜合所得 年度匯算辦稅指引》也可以看到相關(guān)回復(fù)：

　　5. 我在個稅APP查到我沒有取得的收入，該怎么辦？

　　這還不是個例，在網(wǎng)上搜索一下也有相關(guān)新聞：

　　在稅總發(fā)布的《2019 年度個人所得稅綜合所得 年度匯算辦稅指引》里提到，如果單位冒用納稅人身份信息申報收入的，納稅人可以自行刪除記錄，刪除后，該項收入不納入年度匯算清繳范圍;也可以選擇申訴。

　　會計網(wǎng)提醒大家，首先要確認(rèn)這筆收入不是你的真實收入哦。如果把真實收入刪除以逃避納稅的話，會影響納稅信用甚至承擔(dān)法律責(zé)任。如果你是自由職業(yè)者，收入來源較多的，可以跟發(fā)放不明收入的企業(yè)確認(rèn)，避免雙方不必要的麻煩。

　　6. 關(guān)于個稅匯算清繳，應(yīng)納稅額-已交稅額=0，提交申報之后沒有顯示應(yīng)退稅額，返回查詢應(yīng)退稅額是0元，是哪里填錯了嗎？

　　匯算清繳中的應(yīng)納稅額是計算當(dāng)期應(yīng)當(dāng)繳納的金額，應(yīng)納稅額=(綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈)×適用稅率-速算扣除數(shù);

　　2019應(yīng)納稅額-2019已預(yù)繳稅額=0，就是不退稅也不補稅。

　　7. 我2019年已預(yù)繳個稅了，為什么在申報的時候顯示已繳稅額為0呢？

　　首先，可以跟公司的人事或財務(wù)負(fù)責(zé)人溝通確認(rèn)是否已進行個稅代扣代繳和申報工作，如果確認(rèn)無誤的話，建議咨詢稅局處理。

　　8. 請問，什么樣的健康險可以抵稅呢?我應(yīng)該從哪里獲悉我買的保險可以抵稅呢？

　　財稅【2017】39號文《財政部國家稅務(wù)總局保監(jiān)會關(guān)于將商業(yè)健康保險個人所得稅試點政策推廣到全國范圍實施的通知》對商業(yè)健康險的個稅稅前扣除進行了規(guī)定，個人購買、單位統(tǒng)一組織為員工購買或者單位和個人共同負(fù)擔(dān)購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品以及的保險單上含有“稅優(yōu)識別碼”的商業(yè)健康保險。帶有“稅優(yōu)識別碼”商業(yè)健康險保單。

　　9. 我如果放棄退稅后，還可以重新申請退稅嗎？

　　在規(guī)定期限內(nèi)可以重新申請。

　　10. 怎么知道退稅是否成功？

　　如果提示“XX年XX月XX日國庫處理完成，請關(guān)注退稅到賬情況”即為退稅成功。

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