當會計人員處理土地價款差額計稅的賬務(wù)問題時,固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理相應(yīng)會計分錄怎么做?收到轉(zhuǎn)讓款又如何做會計分錄?來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!
土地價款差額計稅的賬務(wù)處理怎么做?
1、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理時,會計分錄如下:
借:固定資產(chǎn)清理
累計折舊
貸:固定資產(chǎn)
2、收到轉(zhuǎn)讓款時,會計分錄如下:
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費-簡易計稅(計提)
固定資產(chǎn)清理
3、結(jié)轉(zhuǎn)清理收入時,賬務(wù)處理如下:
借:固定資產(chǎn)清理
貸:營業(yè)外收入
一般納稅人差額征稅的賬務(wù)處理怎么做?
B公司一般納稅人,提供客運場站服務(wù)。2019年6月取得了含稅收入106萬元,當月向承運方支付運費21.2萬元,取得增值稅發(fā)票。相應(yīng)賬務(wù)處理怎么做?
1、B公司提供應(yīng)稅服務(wù)時,會計分錄如下:
借:應(yīng)收賬款 1060000
貸:主營業(yè)務(wù)收入 1000000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 60000
2、B公司向承運方支付運費時,賬務(wù)處理如下:
借:主營業(yè)務(wù)成本 200000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(營改增抵減的銷項稅額) 12000
貸:應(yīng)付賬款 212000
一般納稅人勞務(wù)派遣差額征稅的會計處理
確認收入時會計處理如下:
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——銷項稅額。
支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金,賬務(wù)處理如下:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——銷項稅額抵減,
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:銀行存款
知識拓展:旅游業(yè)小規(guī)模納稅人差額征稅如何做會計分錄?怎么做賬?
哪些項目適用差額征稅?
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項目(選擇簡易計稅方法的房地產(chǎn)老項目除外)、試點納稅人提供旅游服務(wù)、融資租賃和融資性售后回租業(yè)務(wù)、試點納稅人中的一般納稅人提供客運場站服務(wù)、航空運輸企業(yè)、采用簡易計稅方法銷售二手房(不含自建、住房)、經(jīng)紀代理服務(wù)等適用于差額征稅。
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