一般納稅人增值稅減免賬務(wù)處理怎么做？申報(bào)明細(xì)表怎么填？

　　一般納稅人增值稅的減免問(wèn)題一直以來(lái)很受財(cái)務(wù)人員關(guān)注，目前，減免增值稅包括了先征收后返還，即征即退及直接減免三種形式。那么一般納稅人增值稅減免賬務(wù)處理怎么做?申報(bào)明細(xì)表怎么填?本文就針對(duì)這一問(wèn)題做詳細(xì)介紹，來(lái)一起了解下吧!

　　一般納稅人增值稅減免賬務(wù)處理

　　一、企業(yè)部分產(chǎn)品(商品)免稅。

　　1.結(jié)轉(zhuǎn)免稅產(chǎn)品(商品)應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)項(xiàng)稅額，相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)項(xiàng)稅額)

　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

　　結(jié)轉(zhuǎn)免稅產(chǎn)品(商品)銷項(xiàng)稅額時(shí)：

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　結(jié)轉(zhuǎn)免繳增值稅稅額時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(減免稅款)

　　貸：補(bǔ)貼收入

　　二、企業(yè)全部產(chǎn)品(商品)免稅.

　　1.計(jì)算免繳稅額時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　結(jié)轉(zhuǎn)免繳稅額時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(減免稅款)

　　貸：補(bǔ)貼收入

　　增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表怎么填寫(xiě)?

　　1."稅款所屬時(shí)間"、"納稅人名稱"的填寫(xiě)同增值稅納稅申報(bào)表主表(以下簡(jiǎn)稱主表)。

　　2."一、減稅項(xiàng)目"：由本期按照相關(guān)法律法規(guī)，享受減征(包含稅額式減征、稅率式減征)增值稅優(yōu)惠的納稅人填寫(xiě)。

　　(1)“減稅性質(zhì)代碼及名稱”：按照國(guó)家稅務(wù)總局最新發(fā)布的《減免性質(zhì)及分類表》所列減免性質(zhì)代碼、項(xiàng)目名稱進(jìn)行填寫(xiě)。同時(shí)有多個(gè)減征項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別填寫(xiě)。

　　(2)第1列"期初余額"：應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)應(yīng)納稅額減征項(xiàng)目上期"期末余額"。

　　(3)第2列"本期發(fā)生額"：應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)本期發(fā)生的按照規(guī)定準(zhǔn)予抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額。

　　(4)第3列"本期應(yīng)抵減稅額"：應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)本期應(yīng)抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額。

　　(5)第4列"本期實(shí)際抵減稅額"：應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)本期實(shí)際抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額。

　　3.“二、免稅項(xiàng)目”：由本期按照相關(guān)法律法規(guī)免征增值稅的納稅人進(jìn)行填寫(xiě)。如果小規(guī)模納稅人申報(bào)表主表第12欄“其他免稅銷售額”“本期數(shù)”無(wú)數(shù)據(jù)，則無(wú)需填寫(xiě)本欄。

　　一般納稅人月末增值稅賬務(wù)處理怎么做?

　　1.一般發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅的情況，賬務(wù)處理如下：

　　借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　貸：銀行存款

　　2.一般發(fā)生銷項(xiàng)稅的情況：

　　借：銀行存款

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　3.月末，如果應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅有貸方余額，則會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　4.繳納稅款時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　5.月末，如果應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅有借方余額，且有預(yù)繳稅款，則應(yīng)當(dāng)做以下會(huì)計(jì)分錄：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

　　一般納稅人增值稅是否計(jì)入成本?

　　代扣代繳增值稅會(huì)計(jì)分錄

　　借：應(yīng)付帳款——xx單位

　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅

　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅

　　貸：銀行存款

　　一般納稅人定義

　　一般納稅人指的是年應(yīng)征增值稅銷售額超過(guò)財(cái)政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。明顯特征是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。