計算所得稅要不要扣除增值稅是會計工作中的常見問題,企業(yè)所得稅與增值稅是兩種不同的稅種,企業(yè)所得稅指的是對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅,而增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅。本文就針對計算所得稅要不要扣除增值稅做一個相關(guān)介紹,來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!
計算所得稅是否要扣除增值稅?
答:計算所得稅時不需要扣除增值稅。
計算企業(yè)所得稅時,所得金額是會減去經(jīng)營稅,但是不扣除增值稅。增值稅是一種價外稅,不會對企業(yè)的盈虧造成影響,和企業(yè)利潤并無關(guān)系。因此增值稅也不會影響所得額的核算。計算所得稅時也就無需扣除增值稅。
企業(yè)所得稅不能扣除增值稅的原因
企業(yè)所得稅不能扣除增值稅的原因具體如下:
1、計算繳納增值稅時,需要將非增值部分扣除。對于與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)無關(guān)的其他支出是不得在企業(yè)所得稅中扣除的。
2、增值稅和所得稅是兩個不同的稅種,沒有任何關(guān)系。增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅,只要商品有增值,就要繳納相應(yīng)的稅款,與企業(yè)盈利無關(guān)。而所得稅是對企業(yè)的經(jīng)營所得進行征收的。增值稅在會計核算中沒有涉及到損益,因此也就不會對所得稅有所影響。
結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用的會計分錄怎么做?
企業(yè)應(yīng)當(dāng)在年末時,將所得稅費用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤,所得稅費用余額為零。結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用的會計分錄具體如下:
借:本年利潤
貸:所得稅費用
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