小規(guī)模納稅人開(kāi)專(zhuān)票是否可以退稅是會(huì)計(jì)工作中的常見(jiàn)問(wèn)題,根據(jù)現(xiàn)有規(guī)定,一般小規(guī)模納稅人只能開(kāi)具普通發(fā)票,適用稅率為3%或5%。由于業(yè)務(wù)需要,可以申請(qǐng)稅局代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。本文就針對(duì)小規(guī)模納稅人開(kāi)專(zhuān)票是否可以退稅做一個(gè)相關(guān)介紹,來(lái)跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!
小規(guī)模納稅人開(kāi)專(zhuān)票能否退稅?
答:小規(guī)模納稅人開(kāi)專(zhuān)票是不能退稅的。
小規(guī)模納稅人不能自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,但能夠根據(jù)業(yè)務(wù)需要,向稅務(wù)局申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。適用稅率為3%。
雖然小規(guī)模納稅人能夠申請(qǐng)代開(kāi)專(zhuān)票,但是并不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,只有一般納稅人可以抵扣。
小規(guī)模納稅人開(kāi)的專(zhuān)票是否可以抵扣?
答:一般情況下小規(guī)模納稅人只能開(kāi)具普通發(fā)票,而不可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。但是小規(guī)模納稅人向一般納稅人銷(xiāo)售貨物或應(yīng)稅服務(wù)的情況下,如果購(gòu)貨方要求銷(xiāo)貨方提供增值稅專(zhuān)用發(fā)票,那么小規(guī)模納稅人可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
那么小規(guī)模納稅人開(kāi)的專(zhuān)票是否可以抵扣呢?小編總結(jié)了以下兩點(diǎn):
1、如果為購(gòu)買(mǎi)方代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票,是可以抵扣的。一般納稅人取得小規(guī)模納稅人開(kāi)具的增值稅的專(zhuān)用發(fā)票后,可以按照3%的征收率抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
2、如果對(duì)方開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票給小規(guī)模納稅人,則不可以抵扣。小規(guī)模納稅人進(jìn)項(xiàng)稅是不能進(jìn)行抵扣的,只能列入成本核算。
小規(guī)模納稅人代開(kāi)的專(zhuān)票稅款是否能退?
答:小規(guī)模納稅人代開(kāi)的專(zhuān)票稅款是可以退的。
按照相關(guān)規(guī)定可得:
對(duì)于小規(guī)模納稅人當(dāng)期代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)已繳納的稅款,如果當(dāng)期銷(xiāo)售額沒(méi)有超過(guò)3萬(wàn)元,那么在專(zhuān)用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票后,是可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還的。
小規(guī)模納稅人代開(kāi)專(zhuān)票應(yīng)該如何繳稅?
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