核定征收的企業(yè)要不要匯算清繳是會(huì)計(jì)工作中的常見問題,核定征收的優(yōu)勢(shì)體現(xiàn)在簡(jiǎn)單明了、便于操作及核算成本低,匯算清繳實(shí)際上給予企業(yè)的一個(gè)全面自查自核的機(jī)會(huì)。本文就針對(duì)核定征收的企業(yè)要不要匯算清繳做一個(gè)相關(guān)介紹,來跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!
核定征收的企業(yè)是否需要進(jìn)行匯算清繳?
答:核定征收的企業(yè)分為核定定額征收企業(yè)所得稅的企業(yè)和核定應(yīng)稅所得率征收企業(yè)所得稅的企業(yè)。實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的企業(yè),不進(jìn)行匯算清繳,而實(shí)行核定應(yīng)稅所得率征收企業(yè)所得稅的企業(yè)是需要進(jìn)行匯算清繳的。
按照《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第三條規(guī)定:實(shí)行查賬征收和實(shí)行核定應(yīng)稅所得率征收企業(yè)所得稅的納稅人,無論是否在減稅、免稅期間,也無論盈利或虧損,都應(yīng)按照條例及其實(shí)施細(xì)則和本辦法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行匯算清繳。實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人,不進(jìn)行匯算清繳。
按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅核定征收辦法〉(試行)的通知》(國(guó)稅發(fā)[2]30號(hào))規(guī)定可得:
稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照納稅人具體情況,對(duì)核定征收企業(yè)所得稅的納稅人,核定應(yīng)稅所得率或者核定應(yīng)納所得稅額。納稅人實(shí)行核定應(yīng)稅所得率方式的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小確定納稅人按月或者按季預(yù)繳,年終匯算清繳。
哪些情形下企業(yè)實(shí)行核定征收?
按照相關(guān)規(guī)定可得,納稅人具備以下情形之一的,可以核定征收企業(yè)所得稅:
1、按照相關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定,可以不設(shè)置賬簿的;
2、按照相關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定,應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的;
3、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;
4、雖然設(shè)置賬簿,但是賬目混亂或者成本資料、費(fèi)用憑證、收入憑證殘缺不全,難以查賬的;
5、發(fā)生納稅義務(wù),但沒有在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)的,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào),逾期仍不申報(bào)的;
6、申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低,又沒有正當(dāng)理由的。
除了屬于特定納稅人之外,若是企業(yè)屬于以上情形之一,則可以實(shí)行核定征收。
匯算清繳補(bǔ)交的所得稅賬務(wù)處理怎么做?
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)繳稅金——應(yīng)繳所得稅
借:應(yīng)繳稅金——應(yīng)繳所得稅
貸:銀行存款
借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
貸:以前年度損益調(diào)整
企業(yè)進(jìn)行匯算清繳需要注意哪些事項(xiàng)?
以上就是關(guān)于核定征收的企業(yè)要不要匯算清繳的全部介紹,希望對(duì)大家有所幫助。會(huì)計(jì)網(wǎng)后續(xù)也會(huì)更新更多有關(guān)核定征收企業(yè)匯算清繳的內(nèi)容,請(qǐng)大家持續(xù)關(guān)注!
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