教育附加稅細(xì)分還要分為地方教育附加,那么這部分的內(nèi)容應(yīng)該怎么做會(huì)計(jì)處理呢?如果你對(duì)這部分內(nèi)容不了解,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)吧。
教育附加稅的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄
1、附加稅是根據(jù)實(shí)際繳納的增值稅計(jì)提,免稅的情況實(shí)際繳納的增值稅為0,所以附加稅不必計(jì)提,在實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售后,會(huì)計(jì)處理為:
借:應(yīng)收賬款/銀行存款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅
暫時(shí)不計(jì)提附加稅,等繳納增值稅時(shí)再計(jì)提。增值稅減免,附加稅種就不用計(jì)提了。
2、計(jì)算增值稅時(shí)同時(shí)計(jì)提,免稅時(shí)作為營(yíng)業(yè)外收入
實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售后,計(jì)算增值稅
借:應(yīng)收賬款/銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅
計(jì)提附加稅費(fèi)時(shí)
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城建稅/教育費(fèi)附加/地方教育費(fèi)附加
貸:營(yíng)業(yè)外收入--補(bǔ)貼收入/稅收減免
小規(guī)模納稅人是否可以享受教育費(fèi)附加的優(yōu)惠政策
是可以享受優(yōu)惠政策的,將免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍,擴(kuò)大到按月納稅的月銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)10萬(wàn)元(按季度納稅的季度銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)30萬(wàn)元)的繳納義務(wù)人。
符合教育費(fèi)附加優(yōu)惠備案的納稅人,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理教育費(fèi)附加優(yōu)惠備案。資料齊全、符合法定形式、填寫(xiě)內(nèi)容完整的,稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后即時(shí)辦結(jié)。
按月納稅的月銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)10 萬(wàn)元繳納義務(wù)人免征教育費(fèi)附加,通過(guò)填報(bào)申報(bào)表及其附表履行優(yōu)惠備案手續(xù),無(wú)需報(bào)送其他資料。
納稅人享受備案類(lèi)減免稅的,應(yīng)當(dāng)按規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)。納稅人享受減
免稅到期的,應(yīng)當(dāng)停止享受減免稅,按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)。納稅人享受減免稅的情形發(fā)生變化時(shí),應(yīng)當(dāng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。
以上就是有關(guān)教育費(fèi)附加減免的相關(guān)會(huì)計(jì)處理,希望能夠幫助大家,想了解更多會(huì)計(jì)相關(guān)的知識(shí)點(diǎn),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!
會(huì)計(jì)網(wǎng)所有內(nèi)容信息未經(jīng)授權(quán)禁止轉(zhuǎn)載、摘編、復(fù)制及建立鏡像,違者將依法追究法律責(zé)任。不良信息舉報(bào)電話(huà):15820538167。
滬公網(wǎng)安備 31010902002985號(hào),滬ICP備19018407號(hào)-2, CopyRight ? 1996-2024 kuaiji.com 會(huì)計(jì)網(wǎng), All Rights Reserved. 上海市互聯(lián)網(wǎng)舉報(bào)中心 中央網(wǎng)信辦舉報(bào)中心