出口退稅申報(bào)操作會(huì)遇到哪些問題？

　　出口企業(yè)在出口貨物時(shí)會(huì)涉及到退稅的問題，出口企業(yè)的會(huì)計(jì)朋友對(duì)于出口貨物退稅的操作是否有疑問呢？文中將為你整理出口退稅申報(bào)操作的部分常見問題，希望對(duì)大家有所幫助。

　　一、時(shí)間要求：

　　出口企業(yè)當(dāng)年出口的貨物，最晚應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日的次月起至次年4月30日前的各增值稅申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)出口退(免)稅。

　　二、順序要求：

　　生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)增值稅納稅申報(bào)表和出口退(免)稅時(shí)，應(yīng)先申報(bào)增值稅納稅申報(bào)表，后申報(bào)出口退(免)稅。但應(yīng)注意，一旦稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過，就不能修改該企業(yè)的增值稅納稅申報(bào)表。因此，在申報(bào)出口退(免)稅前，應(yīng)仔細(xì)核對(duì)填報(bào)的申報(bào)表是否正確，增值稅納稅申報(bào)表確認(rèn)無(wú)誤后，再點(diǎn)擊出口退(免)稅申報(bào)。

　　三、勾選操作：

　　外貿(mào)企業(yè)應(yīng)單獨(dú)設(shè)賬核算出口貨物的金額和進(jìn)項(xiàng)稅額，若購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)不能確定是用于出口的，先記入出口庫(kù)存賬，用于其他用途時(shí)應(yīng)從出口庫(kù)存賬轉(zhuǎn)出。也就是說(shuō)，外貿(mào)企業(yè)取得的用于內(nèi)銷的進(jìn)項(xiàng)和用于出口的進(jìn)項(xiàng)需要分別核算。

　　故，應(yīng)遵循以下原則：在勾選確認(rèn)發(fā)票操作前，先確認(rèn)發(fā)票用途，勾選“進(jìn)項(xiàng)抵扣”或“用于出口退稅”。例如：若取得發(fā)票中的貨物暫不能確定內(nèi)銷或出口的，可先按照“用于出口退稅”勾選確認(rèn)，后期確認(rèn)用作內(nèi)銷使用，再辦理“出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明”，待證明開具后的次月申報(bào)期，填寫增值稅申報(bào)表附表二“外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明”欄次進(jìn)行抵扣。

　　四、不退稅商品或是免稅商品：

　　由于企業(yè)申報(bào)的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》或《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表》“出口商品代碼”中填報(bào)的商品代碼為不退稅商品代碼，或免稅商品代碼。企業(yè)需在申報(bào)系統(tǒng)中點(diǎn)擊“在線申報(bào)”找到“配置”在“退稅商品碼”中輸入相應(yīng)的商品代碼，來(lái)查詢企業(yè)出口的商品是否為不退稅商品或免稅商品，查看該商品代碼所對(duì)應(yīng)的“特殊商品標(biāo)識(shí)”。若特殊商品標(biāo)識(shí)為“1”，則該商品為不退稅商品，需在增值稅申報(bào)表中按適用征稅率申報(bào)增值稅;若特殊商品標(biāo)識(shí)為“2”，則該商品為免稅商品，需在增值稅申報(bào)表中按免稅收入申報(bào)增值稅。

　　五、報(bào)關(guān)單號(hào)：

　　出口企業(yè)在申報(bào)出口退(免)稅時(shí)，系統(tǒng)提示“海關(guān)數(shù)據(jù)中無(wú)此報(bào)關(guān)單號(hào)”是由于企業(yè)申報(bào)的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》或《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表》“出口貨物報(bào)關(guān)單號(hào)”中填報(bào)的報(bào)關(guān)單號(hào)未在海關(guān)數(shù)據(jù)中找到。可能是該筆報(bào)關(guān)單的海關(guān)信息還未傳送到稅務(wù)機(jī)關(guān)或者報(bào)關(guān)單號(hào)錄入錯(cuò)誤造成的，這時(shí)就需要企業(yè)等待報(bào)關(guān)單海關(guān)信息傳送到稅務(wù)機(jī)關(guān)或修改報(bào)關(guān)單號(hào)后進(jìn)行申報(bào)。