出口企業(yè)在出口貨物時會涉及到退稅的問題,出口企業(yè)的會計朋友對于出口貨物退稅的操作是否有疑問呢?文中將為你整理出口退稅申報操作的部分常見問題,希望對大家有所幫助。
一、時間要求:
出口企業(yè)當(dāng)年出口的貨物,最晚應(yīng)在貨物報關(guān)出口之日的次月起至次年4月30日前的各增值稅申報期內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)申報出口退(免)稅。
二、順序要求:
生產(chǎn)企業(yè)申報增值稅納稅申報表和出口退(免)稅時,應(yīng)先申報增值稅納稅申報表,后申報出口退(免)稅。但應(yīng)注意,一旦稅務(wù)機關(guān)審核通過,就不能修改該企業(yè)的增值稅納稅申報表。因此,在申報出口退(免)稅前,應(yīng)仔細核對填報的申報表是否正確,增值稅納稅申報表確認無誤后,再點擊出口退(免)稅申報。
三、勾選操作:
外貿(mào)企業(yè)應(yīng)單獨設(shè)賬核算出口貨物的金額和進項稅額,若購進貨物時不能確定是用于出口的,先記入出口庫存賬,用于其他用途時應(yīng)從出口庫存賬轉(zhuǎn)出。也就是說,外貿(mào)企業(yè)取得的用于內(nèi)銷的進項和用于出口的進項需要分別核算。
故,應(yīng)遵循以下原則:在勾選確認發(fā)票操作前,先確認發(fā)票用途,勾選“進項抵扣”或“用于出口退稅”。例如:若取得發(fā)票中的貨物暫不能確定內(nèi)銷或出口的,可先按照“用于出口退稅”勾選確認,后期確認用作內(nèi)銷使用,再辦理“出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明”,待證明開具后的次月申報期,填寫增值稅申報表附表二“外貿(mào)企業(yè)進項稅額抵扣證明”欄次進行抵扣。
四、不退稅商品或是免稅商品:
由于企業(yè)申報的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報明細表》或《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細申報表》“出口商品代碼”中填報的商品代碼為不退稅商品代碼,或免稅商品代碼。企業(yè)需在申報系統(tǒng)中點擊“在線申報”找到“配置”在“退稅商品碼”中輸入相應(yīng)的商品代碼,來查詢企業(yè)出口的商品是否為不退稅商品或免稅商品,查看該商品代碼所對應(yīng)的“特殊商品標(biāo)識”。若特殊商品標(biāo)識為“1”,則該商品為不退稅商品,需在增值稅申報表中按適用征稅率申報增值稅;若特殊商品標(biāo)識為“2”,則該商品為免稅商品,需在增值稅申報表中按免稅收入申報增值稅。
五、報關(guān)單號:
出口企業(yè)在申報出口退(免)稅時,系統(tǒng)提示“海關(guān)數(shù)據(jù)中無此報關(guān)單號”是由于企業(yè)申報的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報明細表》或《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細申報表》“出口貨物報關(guān)單號”中填報的報關(guān)單號未在海關(guān)數(shù)據(jù)中找到。可能是該筆報關(guān)單的海關(guān)信息還未傳送到稅務(wù)機關(guān)或者報關(guān)單號錄入錯誤造成的,這時就需要企業(yè)等待報關(guān)單海關(guān)信息傳送到稅務(wù)機關(guān)或修改報關(guān)單號后進行申報。
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