自全面營改增以后,多數(shù)企業(yè)申報納稅都會涉及增值稅,因此關于增值稅的賬務處理是作為會計人員必須要掌握的。那么年底增值稅借方余額怎么結轉?會計網(wǎng)整理了有關內容,來一起了解吧。
年底增值稅借方余額要做結轉嗎?
1.應交稅金-應交增值稅(進項稅)、(銷項稅)等三級科目,平時不用結轉,但是年底需要結轉。也就是將它們全部轉入“應繳稅費---應繳增值稅--轉出未交增值稅”科目中。
2.年末時,應交稅金-應交增值稅若是為貸方余額,則做以下分錄:
借:應交稅金—應交增值稅—轉出未交增值稅
貸:應交稅金—未交增值稅
3.應交稅金—應交增值稅若是為借方余額
借:應交稅金—未交增值稅
貸:應交稅金—應交增值稅(轉出多交增值稅)
4.這樣一來,將應交稅金-未交增值稅的余額結轉到下年,在次年1月份時,把應交稅金-應交增值稅的借方余額轉至應交稅金-應交增值稅(進項稅額),做以下分錄
借:應交稅金—應交增值稅(進項稅額)
貸:應交稅金—未交增值稅
5.應交稅金-未交增值稅的貸方余額在交納后做下面分錄:
借:應交稅金—未交增值稅
貸:銀行存款
月末增值稅結轉會計分錄
1、結轉進項稅額,會計分錄如下:
借:應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸:應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
2、結轉銷項稅額,會計分錄如下:
借:應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)
貸:應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)
3、結轉應繳納增值稅,會計分錄如下:
借:應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸:應交稅費—未交增值稅
4、實際交納時,會計分錄如下:
借:應交稅費—未交增值稅
貸:銀行存款
應交增值稅借方余額是什么意思?
應交增值稅借方余額指的是應交但未交的增值稅,應交增值稅如果在貸方,說明應交的增值稅已經(jīng)繳納完了。
增值稅通過哪個會計科目核算?
增值稅是通過應交稅費科目核算的,應交稅費主要包括企業(yè)依法繳納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅、土地使用稅、車船稅、礦產(chǎn)資源補償費、土地增值稅等。反映了各種稅費的繳納情況。
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