企業(yè)在初創(chuàng)期,經(jīng)常會(huì)遇到不知該不該“零申報(bào)”的情況,比如企業(yè)當(dāng)期有進(jìn)項(xiàng)稅額,但沒有取得收入,這種情況是否可以零申報(bào)呢?
有進(jìn)項(xiàng)稅額但沒有取得收入可以零申報(bào)嗎?
某企業(yè)在初創(chuàng)期,購(gòu)買設(shè)備會(huì)取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票(已認(rèn)證),但是當(dāng)期沒有取得銷售收入,這種情況可以零申報(bào)嗎?
答案是不可以的,雖然沒有取得銷售收入,但是存在進(jìn)項(xiàng)稅額,如果辦理了零申報(bào),未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額會(huì)造成逾期抵扣而不能抵扣。
正確的做法,是把當(dāng)期已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額填入申報(bào)表的進(jìn)項(xiàng)稅額欄次中,產(chǎn)生期末留抵稅額在下期繼續(xù)抵扣。
已經(jīng)預(yù)繳了稅款可以零申報(bào)嗎?
某企業(yè)已經(jīng)到辦稅中心申請(qǐng)代開了增值稅專用發(fā)票,繳納了稅款,這種情況可以零申報(bào)嗎?
即使已經(jīng)繳納了稅款,答案還是不可以。正確的做法,是在網(wǎng)上申報(bào)時(shí),在規(guī)定欄目填寫銷售收入,系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成已經(jīng)繳納的稅款,進(jìn)行沖抵。
從以上兩個(gè)案例中我們可以得知,零申報(bào)并不僅僅指收入為0就可以了,增值稅一般納稅人如果當(dāng)期沒有銷項(xiàng)稅額,且沒有進(jìn)項(xiàng)稅額,才可以零申報(bào);企業(yè)所得稅納稅人當(dāng)期未經(jīng)營(yíng),收入、成本都為0才能零申報(bào)。
會(huì)計(jì)網(wǎng)最后提醒大家,千萬(wàn)不要為了一時(shí)的方便或者一點(diǎn)小利益而零申報(bào),因?yàn)樽罱K遭受的損失可能更大。
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