個人所得稅是指以個人取得的各種應(yīng)稅所得作為征稅對象所征收的一種稅,比如平時的工資薪金所得或勞務(wù)報酬所得都是要繳納個稅的。今天會計網(wǎng)給大家整理了個人所得稅完整的分錄匯總及個稅最新計算方法,來一同了解下吧。
個人所得稅相關(guān)會計分錄
1、工資薪金會計分錄
通常由單位代扣代繳,付款單位做以下分錄處理:
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:銀行存款、庫存現(xiàn)金
應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅
借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅
貸:銀行存款
2、個體經(jīng)營所得會計分錄
對于個體經(jīng)營所得,一般是自行申報,做以下分錄處理:
借:所得稅費用
貸: 應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅
借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅
貸:銀行存款
3、其他各項所得會計分錄
對于其他各項所得,基本上是代扣代繳,相關(guān)分錄如下所示:
借:管理費用、應(yīng)付股利、應(yīng)付利息等
貸:銀行存款、庫存現(xiàn)金
應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅
借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅
貸:銀行存款
4、計提所得稅會計分錄
借:所得稅費用
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
繳納稅金時:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
結(jié)轉(zhuǎn)時:
借:本年利潤
貸:所得稅費用
個人所得稅計算方法
1、個稅法修稿后,個人所得稅起征點從3500元提高到5000元,適用新的綜合所得稅率。個人所得稅計算公式:
應(yīng)納稅所得額 = 工資收入金額 - 各項社會保險費 - 起征點;
應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納稅所得額 x 稅率 -速算扣除數(shù);
2、新個稅法下,自2019年開始采用每月預(yù)扣預(yù)繳、次年統(tǒng)算多退少補的方法來計算個稅。個人工資薪金所得稅計算公式如下:
(1)本月應(yīng)扣繳稅額= (本月累計應(yīng)扣預(yù)繳納稅所得額 * 預(yù)扣稅率 - 速算扣除數(shù))-累計減免稅額 - 累計已預(yù)扣預(yù)繳稅額
(2)本月累計應(yīng)扣預(yù)繳納稅所得額= 累計收入 - 累計免稅收入 - 累計減除費用 - 累計專項扣除 - 累計專項附加扣除 - 累計依法確定的其他扣除
附:2020最新個稅預(yù)扣稅率表
表一適用居民個人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳
表二適用居民個人勞務(wù)報酬所得預(yù)扣預(yù)繳
個人所得稅稅率分類
1、對于工資薪金所得,適用9級超額累進稅率。
2、對于個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得,按年計算、分月預(yù)繳,適用5級超額累進稅率。
3、個人的稿酬所得,特許權(quán)使用費所得,勞務(wù)報酬所得,利息、股息、紅利所得,財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,財產(chǎn)租賃所得適用比例稅率。
個人所得稅含義
個人所得稅是以個人取得的各種應(yīng)稅所得作為征稅對象所征收的一種稅,納稅義務(wù)人包括居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人。征收對象包括了:工資、薪金所得,勞務(wù)報酬所得,稿酬所得,個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得,利息、股息、紅利所得,特許權(quán)使用費所得,財產(chǎn)租賃所得和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得,偶然所得和其他所得。
個人所得稅常見問題
1、如果不繳納個稅,會產(chǎn)生哪些后果?
答:不繳納個稅,將會由稅務(wù)機關(guān)追繳稅款、滯納金,還會處以罰款。(10000元以上,50000元以下)
2、個稅專項扣除包括哪些內(nèi)容?
個稅專項扣除包括六項內(nèi)容,分別是子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息、住房租金、大病醫(yī)療和贍養(yǎng)老人。
3、個人所得稅如何自行申報?
自行申報個稅,首先要下載個人所得稅APP,然后填寫相關(guān)信息,進行實名認證。之后填好基本信息好,按照符合自身要求來申報。
4、餐費是否需要扣繳個人所得稅?
如果是直接發(fā)放的餐費補貼,則需要并入工資繳納個稅。如果是出差在外的餐費或是公司給予的誤餐費,則不用繳納個稅。
以上就是關(guān)于個人所得稅完整分錄及計算方法的全部介紹,希望對大家有所幫助。想要了解更多有關(guān)個稅的內(nèi)容,請繼續(xù)關(guān)注會計網(wǎng)!
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