企業(yè)所得稅多計(jì)提了怎么辦？

　　企業(yè)所得稅是以企事業(yè)單位的應(yīng)納稅所得額課征的一種稅，應(yīng)分月或者分季預(yù)繳。如果出現(xiàn)多計(jì)提所得稅的情況，該怎么處理？

　　企業(yè)所得稅多計(jì)提了的處理方法

　　企業(yè)所得稅是對(duì)納稅人的應(yīng)納稅所得額課征的一種稅，以國(guó)有企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)、集體企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)、有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得的其他組織作為征收對(duì)象。多計(jì)提所得稅可做以下幾種處理：

　　1、多計(jì)提的企業(yè)所得稅，在同一納稅年度內(nèi)直接沖回的，具體做以下分錄：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　       貸：所得稅費(fèi)用

　　2、多計(jì)提的所得稅跨年度的，通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目處理，具體做以下分錄：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　       貸：以前年度損益調(diào)整

　　調(diào)整利潤(rùn)分配，做以下分錄：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　       貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

　　如需調(diào)整計(jì)提盈余公積，則具體分錄為：

　　借：利潤(rùn)分配─提取盈余公積

　　       貸：盈余公積

　　企業(yè)所得稅繳納分錄

　　1、計(jì)提時(shí)：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　      貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　2、上繳時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　      貸：銀行存款

　　3、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：

　　借：本年利潤(rùn)

　　       貸：所得稅費(fèi)用

　　企業(yè)所得稅納稅期限

　　企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

　　企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料。