結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅如何處理？

　　月末時，應(yīng)交增值稅的三級科目，需轉(zhuǎn)入未交增值稅，未交增值稅屬于應(yīng)交稅費(fèi)的明細(xì)科目，結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅時，具體怎么處理？

　　結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅是怎樣處理的？

　　首先，在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“未交增值稅”明細(xì)科目，核算月末轉(zhuǎn)入的當(dāng)月未交或多交的增值稅，同時，在“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目下設(shè)置“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄。

　　在結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅時，分錄應(yīng)為：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　       　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

　　在結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅時，分錄應(yīng)為：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅時，分錄應(yīng)為：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

　　實際繳納稅費(fèi)時：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　應(yīng)交稅費(fèi)：指的是企業(yè)對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費(fèi)，一般包括增值稅、消費(fèi)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、企業(yè)所得稅、個人所得稅、房產(chǎn)稅等。

　　應(yīng)交稅費(fèi)屬于負(fù)債類科目，該科目貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，借方登記已交納的各種稅費(fèi)，期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi);期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

　　支付增值稅分錄

　　小規(guī)模納稅人支付增值稅：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　一般納稅人轉(zhuǎn)出及支付增值稅：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。