出口退稅是否影響企業(yè)利潤？附相關(guān)計(jì)算公式

　　隨著全球經(jīng)濟(jì)化的不斷發(fā)展，越來越多人從事外貿(mào)業(yè)務(wù)，出口貨物勞務(wù)一般都會涉及退稅的問題。那么出口退稅是否影響企業(yè)利潤？

　　出口退稅影響企業(yè)利潤嗎？

　　答：出口退稅不影響企業(yè)利潤。

　　1、增值稅屬于價外稅，我們在采購環(huán)節(jié)和銷售環(huán)節(jié)記賬時，已經(jīng)進(jìn)行價稅分離，既沒有將增值稅記入收入，也沒有將增值稅計(jì)入成本費(fèi)用，最終增值稅由消費(fèi)者承擔(dān)，所以出口退稅不影響企業(yè)利潤。

　　2、企業(yè)收到出口退稅，銀行存款增加，現(xiàn)金流入增加，這樣一來影響了企業(yè)的現(xiàn)金流，但不會影響利潤。

　　出口退稅相關(guān)計(jì)算公式

　　1、當(dāng)期應(yīng)納稅額：

　　當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額);

　　2、不得免征和抵扣稅額：

　　免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價×外匯牌價×(出口貨物征收率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額;

　　3、免抵退稅額：

　　免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額;

　　4、當(dāng)期應(yīng)退稅額和免抵稅額：

　　(1)當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額，則當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額，當(dāng)期免抵稅額=0;

　　(2)當(dāng)期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額，則當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額，當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額。

　　注：當(dāng)期期末留抵稅額按當(dāng)期《增值稅納稅申報表》中“期末留抵稅額”確定。

　　出口退稅免抵稅額怎么做賬？

　　出口退稅相關(guān)會計(jì)分錄

　　以外貿(mào)出口退稅為例：

　　1、采購貨物時(有專票)：

　　借：庫存商品

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　貸：應(yīng)付賬款

　　2、出口貨物收入，按FOB價核算：

　　借：應(yīng)收賬款

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　注：出口免銷項(xiàng)稅，不計(jì)提銷項(xiàng)稅

　　3、結(jié)轉(zhuǎn)成本：

　　借：主營業(yè)務(wù)成本

　　貸：庫存商品

　　4、出口貨物存在征收和退稅的稅率差，這部分需轉(zhuǎn)入成本：

　　借：主營業(yè)務(wù)成本

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

　　5、計(jì)提出口退稅款：

　　借：應(yīng)收出口退稅款

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

　　6、收到出口退稅：

　　借：銀行存款

　　貸：應(yīng)收出口退稅款