代扣代繳企業(yè)所得稅怎么做賬？

　　對(duì)于非居民企業(yè)，就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅實(shí)行源泉扣繳，請(qǐng)問代扣代繳企業(yè)所得稅怎么做賬？

　　代扣代繳企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄

　　代扣時(shí)：

　　借：應(yīng)付賬款等科目

　　貸：銀行存款等科目

　　應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅

　　代繳時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅

　　貸：銀行存款

　　代扣代繳是什么意思？

　　代扣代繳是指按稅法規(guī)定，負(fù)有扣繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人負(fù)責(zé)對(duì)納稅人應(yīng)納的稅款進(jìn)行代扣代繳的方式。

　　如何代扣代繳企業(yè)所得稅？

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》相關(guān)規(guī)定，對(duì)于中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖然設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，應(yīng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。

　　根據(jù)《非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳管理暫行辦法》第三條規(guī)定，對(duì)非居民企業(yè)取得來源于中國(guó)境內(nèi)的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得以及其他所得應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅，實(shí)行源泉扣繳，以依照有關(guān)法律規(guī)定或者合同約定對(duì)非居民企業(yè)直接負(fù)有支付相關(guān)款項(xiàng)義務(wù)的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人。

　　企業(yè)所得稅納稅人

　　企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅，納稅人包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)、有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得的其他組織，現(xiàn)行征收的企業(yè)所得稅適用稅率為25%。

　　溫馨提示：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不用繳納企業(yè)所得稅，只需繳納個(gè)人所得稅。

　　企業(yè)所得稅需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎？

　　企業(yè)所得稅相關(guān)會(huì)計(jì)分錄

　　1、按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：

　　借：所得稅

　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　2、繳納季度所得稅時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　貸：銀行存款

　　3、跨年4月30日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)為應(yīng)補(bǔ)稅額：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得

　　4、繳納年度匯算清繳稅款：

　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　貸：銀行存款