企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為的,應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅。本月若是繳納上月增值稅的,會(huì)計(jì)人員應(yīng)如何編制分錄?
本月交上月增值稅怎么做賬?
一般納稅人上月月末時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
本月繳納上月增值稅時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸:銀行存款
小規(guī)模納稅人本月交上月增值稅時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸:銀行存款
期末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)
借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
處理銷(xiāo)項(xiàng)稅額時(shí)做相反分錄即可
增值稅含義
增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅,實(shí)行價(jià)外稅,由消費(fèi)者負(fù)擔(dān),有增值才征稅,沒(méi)增值不征稅。征收范圍一般是銷(xiāo)售(包括進(jìn)口)貨物,提供加工及修理修配勞務(wù)。
增值稅基本計(jì)算公式
1、一般納稅人
應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額-上期留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額
銷(xiāo)項(xiàng)稅額=不含稅銷(xiāo)售額*適用稅率
不含稅銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額/(1+增值稅稅率)
2、小規(guī)模納稅人
應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×征收率
銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷(1+征收率)
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