企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中,滿足一定條件時可享受增值稅減免政策。發(fā)生增值稅減免時,如何做賬?
減免增值稅怎么做賬?
1、季度不足30萬的話,平時正常做分錄,季度末時:
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅
貸:營業(yè)外收入-增值稅減免或政府補助
2、政策免增值稅的,收入直接是價稅合計;
3、今年疫情的原因,3%降為1%,申報時候和票據(jù)的差2%不用做賬務(wù)處理,按票實際情況入賬即可。
增值稅免稅項目包括什么?
根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》相關(guān)規(guī)定,以下7個項目免征增值稅:
1、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品。
農(nóng)業(yè):種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)。
2、避孕藥品和用具。
3、古舊圖書:向社會收購的古書和舊書。
4、直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進口儀器、設(shè)備。
5、外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設(shè)備。
6、由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品。
7、銷售的自己使用過的物品。
享受減免增值稅優(yōu)惠如何開具發(fā)票?
1、我公司是湖北省一家家電經(jīng)銷企業(yè),屬于增值稅小規(guī)模納稅人,在享受國家新出臺的支持復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅優(yōu)惠政策時,應(yīng)該如何開具發(fā)票?
答:《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》(2020年第13號) 和《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》(2020年第24號)規(guī)定,自2020年3月1日至12月31日,對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人,適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,免征增值稅。你公司取得適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,享受免征增值稅優(yōu)惠的,不能開具專用發(fā)票,但是可以開具普通發(fā)票。如果你公司開具的是注明稅率或征收率欄次的普通發(fā)票,應(yīng)當(dāng)在稅率或征收率欄次填寫“免稅”字樣。
2、我公司是江蘇省南通市一家藥品零售企業(yè),屬于增值稅小規(guī)模納稅人,在享受國家新出臺的支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅優(yōu)惠政策時,應(yīng)該如何開具發(fā)票?
答:《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》(2020年第13號) 和《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》(2020年第24號)規(guī)定,自2020年3月1日至12月31日,除湖北省外,其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人,適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅。你公司取得適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,享受減按1%征收率征收增值稅政策的,在開具增值稅專用發(fā)票或者普通發(fā)票時,應(yīng)當(dāng)在稅率或征收率欄次填寫“1%”字樣。
3、我是湖北省一家提供酒店住宿服務(wù)的增值稅小規(guī)模納稅人。按照規(guī)定,小規(guī)模納稅人可以在2020年3至12月份享受免征增值稅政策。如果在此期間,有購買方要求我單位必須為其開具3%征收率的增值稅專用發(fā)票,請問我可以開具3%征收率的專用發(fā)票嗎?我單位的其他業(yè)務(wù)是否還能享受免征增值稅政策?我們需要填寫《納稅人放棄免(減)稅權(quán)聲明》嗎?如果放棄,是不是36個月內(nèi)我們所有的減免稅優(yōu)惠都不能享受了?
答:《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》(2020年第13號) 和《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》(2020年第24號)規(guī)定,自2020年3月1日至12月31日,對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人,適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,免征增值稅。
湖北地區(qū)的增值稅小規(guī)模納稅人根據(jù)實際業(yè)務(wù)需要,可以就部分業(yè)務(wù)放棄免稅,為購買方就某一筆業(yè)務(wù)開具3%征收率增值稅專用發(fā)票,并按3%征收率申報繳納增值稅。就該筆業(yè)務(wù)開具增值稅專用發(fā)票時,應(yīng)當(dāng)在稅率或征收率欄次手動選擇填寫“3%”字樣。未開具專用發(fā)票的其他適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,仍可以適用增值稅小規(guī)模納稅人復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅減征或免征政策。放棄減免稅優(yōu)惠不需要填寫《納稅人放棄免(減)稅權(quán)聲明》,不影響享受其他增值稅優(yōu)惠政策。
會計網(wǎng)所有內(nèi)容信息未經(jīng)授權(quán)禁止轉(zhuǎn)載、摘編、復(fù)制及建立鏡像,違者將依法追究法律責(zé)任。不良信息舉報電話:15820538167。
滬公網(wǎng)安備 31010902002985號,滬ICP備19018407號-2, CopyRight ? 1996-2024 kuaiji.com 會計網(wǎng), All Rights Reserved. 上海市互聯(lián)網(wǎng)舉報中心 中央網(wǎng)信辦舉報中心