匯算清繳前期準(zhǔn)備工作包括什么？

　　企業(yè)所得稅是按年計(jì)征，按季預(yù)繳，在年度終了后5個(gè)月內(nèi)應(yīng)進(jìn)行匯算清繳工作。匯算清繳前期需做哪些準(zhǔn)備工作？

　　匯算清繳前期準(zhǔn)備工作

　　1、年終預(yù)結(jié)賬，分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù);

　　2、審查錯(cuò)賬并調(diào)整，析辨永久性差異和暫時(shí)性差異;

　　3、梳理財(cái)稅政策，歸納政策變化對(duì)納稅的影響;

　　4.整理調(diào)整事項(xiàng)，預(yù)填申報(bào)表。

　　匯算清繳調(diào)增調(diào)減包括什么項(xiàng)目？

　　一、所得稅匯算清繳需要調(diào)整的收入類項(xiàng)目如下，

　　1、不征稅收入。財(cái)政撥款，依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金以及國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。

　　2、國(guó)債利息收入。不計(jì)入應(yīng)納所得稅額，但中途轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)計(jì)稅。

　　二、所得稅匯算清繳需要調(diào)整的支出類項(xiàng)目如下，

　　1、職工福利費(fèi)。企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)實(shí)際發(fā)生的工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。超過(guò)部分作納稅調(diào)整處理，且為永久性業(yè)務(wù)核算。

　　2、工會(huì)經(jīng)費(fèi)。企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過(guò)工資薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除。

　　3、職工教育經(jīng)費(fèi)。企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

　　4、五險(xiǎn)一金。企業(yè)根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定， 為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、分別在不超過(guò)職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分，不予扣除。

　　5、利息支出。超過(guò)稅法規(guī)定不予扣除需做調(diào)整。

　　6、業(yè)務(wù)招待費(fèi)。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售收入(營(yíng)業(yè))收入的0.5%。

　　7、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出。企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷售收入(營(yíng)業(yè))15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，產(chǎn)生時(shí)間性差異。

　　8、罰款、罰金、滯納金。

　　9、捐贈(zèng)。企業(yè)發(fā)生的公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除，而非公益性捐贈(zèng)不得扣除，應(yīng)作納稅調(diào)增。