企業(yè)發(fā)放的職工福利費,在所得稅匯算清繳時,可按一定比例進行稅前扣除,具體扣除標準是多少?
職工福利費稅前扣除比例
在企業(yè)實操過程中,企業(yè)可以按工資總額的一定比例來計提福利費,按實際消費的金額來計入到對應的科目。但是在企業(yè)匯算清繳的時候,有兩點需要注意:
一是企業(yè)的福利費,在工資總額的14%以內(nèi)可以稅前扣除,超過部分,不能扣除。二是,對于只是計提,但是沒有實際支付的部分,不能稅前扣除。
政策依據(jù):
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務院令第512號)第四十條規(guī)定:“企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出,不超過工資、薪金總額14%的部分,準予扣除?!?/p>
職工福利費的賬務處理
現(xiàn)金福利:
借:管理費用——福利費
貸:應付職工薪酬——職工福利費
借:應付職工薪酬——職工福利費
貸:庫存現(xiàn)金
購物卡福利:
借:其他應收款——購物卡
貸:銀行存款
借:應付職工薪酬——福利費
貸:其他應收款——購物卡
實物福利:
借:應付職工薪酬——非貨幣性福利
貸:銀行存款
借:管理費用
貸:應付職工薪酬——非貨幣性福利
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