未交增值稅屬于“應交稅費”的二級明細科目,主要用于核算未交增值稅或多交增值稅的情況。以下是會計網(wǎng)整理的關(guān)于未交增值稅賬務(wù)處理的內(nèi)容,來一起了解吧。
未交增值稅如何做賬務(wù)處理?
當月發(fā)生的應交未交增值稅額:
借:應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應交稅費——未交增值稅
未交增值稅在以后月份上交時:
借:應交稅費——未交增值稅
貸:銀行存款
當月交納當月增值稅:
借:應交稅費——應交增值稅(已交稅金)
貸:銀行存款
“應交稅費—未交增值稅”明細科目,核算一般納稅人月度終了從“應交增值稅”或“預交增值稅”明細科目轉(zhuǎn)入當月應繳未繳、多繳或預繳的增值稅額,以及當月交納之前未繳納的增值稅稅額。
應交稅費是指企業(yè)對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費,具體包括增值稅、消費稅、教育費附加、企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、車船稅等稅費,以及在上繳國家之前,由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。
轉(zhuǎn)出多交增值稅會計分錄
應交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動本期應當繳納的增值稅。
借:應交稅費——未交增值稅
貸:應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
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