企業(yè)發(fā)生異地不動(dòng)產(chǎn)出租業(yè)務(wù)或者不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)時(shí),一般需要預(yù)繳增值稅。那么預(yù)繳增值稅稅款,具體應(yīng)怎么計(jì)算?
預(yù)繳增值稅如何計(jì)算?
1、一般納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),按下列公式計(jì)算銷(xiāo)售額:
銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷(1+稅率)
2、小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),按下列公式計(jì)算銷(xiāo)售額:
銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷(1+征收率)
注意:小規(guī)模納稅人的銷(xiāo)售額不包括其應(yīng)納稅額。
3、預(yù)繳增值稅的計(jì)算公式為:
應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)收款÷(1+適用稅率或征收率)×3%。
預(yù)繳增值稅會(huì)計(jì)分錄
借:應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅
貸:銀行存款
月末:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅
月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅會(huì)計(jì)分錄
1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
2、結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
4、實(shí)際交納時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸:銀行存款
結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額類(lèi)的科目相關(guān)發(fā)生額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額、已交稅金、減免稅款、出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅款)
結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額類(lèi)的科目相關(guān)發(fā)生額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額、出口退稅、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)出多交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
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