公司應(yīng)交所得稅會計分錄怎么做？

　　應(yīng)交所得稅是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中取得所得時應(yīng)繳納的稅金，對于公司的應(yīng)交所得稅，應(yīng)如何編制會計分錄？

　　應(yīng)交所得稅分錄

　　計提時

　　借：所得稅費用

　　       遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)

　　       貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　              遞延所得稅負債(或借方)

　　繳納時

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　       　貸：銀行存款

　　所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅?！八枚愘M用”，核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當期應(yīng)交所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。

　　遞延所得稅資產(chǎn)，就是未來預(yù)計可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款。 是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響(減少)未來期間應(yīng)交所得稅的金額。

　　遞延所得稅負債是指根據(jù)應(yīng)稅暫時性差異計算的未來期間應(yīng)付所得稅的金額。因應(yīng)納稅暫時性差異在轉(zhuǎn)回期間將增加企業(yè)的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟利益的流出，在其發(fā)生當期，構(gòu)成企業(yè)應(yīng)支付稅金的義務(wù)，應(yīng)作為負債確認。

　　應(yīng)交所得稅和所得稅費用如何區(qū)分？

　　應(yīng)交所得稅——核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交納的企業(yè)所得稅。

　　所得稅費用——核算企業(yè)根據(jù)所得稅準則確認的應(yīng)從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。