公司發(fā)放的公益性捐贈(zèng)支出,可按一定比例進(jìn)行稅前扣除,那么其扣除限額是如何規(guī)定的?
答:企業(yè)當(dāng)年發(fā)生及以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的公益性捐贈(zèng)支出,準(zhǔn)予在當(dāng)年稅前扣除的部分,不能超過(guò)企業(yè)當(dāng)年年度利潤(rùn)總額的12%。比如企業(yè)2020年發(fā)生150萬(wàn)捐贈(zèng)支出(符合公益性捐贈(zèng)支出條件),2020年會(huì)計(jì)利潤(rùn)是1000萬(wàn),則2020年公益性捐贈(zèng)支出扣除限額為1000*12%=120萬(wàn),因此2020年公益性捐贈(zèng)支出最多可以扣除120萬(wàn)。
公司捐贈(zèng)支出,可做以下賬務(wù)處理:
借:營(yíng)業(yè)外支出
貸:庫(kù)存商品
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
對(duì)捐贈(zèng)的資產(chǎn),也是企業(yè)非日?;顒?dòng)產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出,該支出不分公益救濟(jì)性與非公益救濟(jì)性捐贈(zèng),一律在“營(yíng)業(yè)外支出”科目核算,即不管稅法如何界定,會(huì)計(jì)處理都作為企業(yè)的支出在當(dāng)年會(huì)計(jì)利潤(rùn)中扣除。
會(huì)計(jì)網(wǎng)所有內(nèi)容信息未經(jīng)授權(quán)禁止轉(zhuǎn)載、摘編、復(fù)制及建立鏡像,違者將依法追究法律責(zé)任。不良信息舉報(bào)電話:15820538167。
滬公網(wǎng)安備 31010902002985號(hào),滬ICP備19018407號(hào)-2, CopyRight ? 1996-2024 kuaiji.com 會(huì)計(jì)網(wǎng), All Rights Reserved. 上海市互聯(lián)網(wǎng)舉報(bào)中心 中央網(wǎng)信辦舉報(bào)中心