企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中,滿足增值稅優(yōu)惠政策條件的,可享受增值稅減免。減免的增值稅應通過什么科目核算?
減免增值稅通過什么科目核算?
需要知道具體是什么原因減免增值稅,才知道計入哪個科目核算的。
比如小規(guī)模納稅人月度收入低于10萬,季度低于30萬免征的增值稅計入營業(yè)外收入科目核算。
再比如購買防偽稅控專用設(shè)備及維護費減免增值稅,借方計入應交稅費—應交增值稅(減免稅額)核算,貸方計入管理費用核算。
減免增值稅的相關(guān)賬務處理
1、小微企業(yè)免稅會計分錄
發(fā)生銷售業(yè)務時,賬務處理如下:
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務收入
應交稅費-應交增值稅
如果到月末,達到小微企業(yè)稅收優(yōu)惠規(guī)定,在這個時候把以前記到應交稅費的金額沖減掉:
借:應交稅費-應交增值稅
貸:其他收益
2、即征即退的賬務處理
發(fā)生了銷售服務時,賬務處理:
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務收入
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
退稅時,賬務處理:
借:銀行存款
貸:其他收益
3、免稅減征業(yè)務的賬務處理
一般納稅人企業(yè)發(fā)生的技術(shù)維護費用(稅控設(shè)備的技術(shù)維護費用),賬務處理:
借:管理費用
貸:銀行存款
按規(guī)定抵減增值稅應納稅額
借:應交稅費-應交增值稅(減免稅款)
貸:管理費用
或者:小規(guī)模納稅人
借:應交稅費-應交增值稅
貸:管理費用
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